14.04.2021

Сколько налогов платит ИП: подробный расчет

skolko-nalogov-platit-ip

В конце концов изменения в законодательстве также влияют на категории и размер сборов и платежей в главную казну страны.
Итак, какие налоги и сборы нужно заплатить каждому субъекту малого бизнеса, а также как рассчитать их — обо всем этом в нашей статье.

Общая информация о налогах и сборах для ИП

Главный законодательный акт, который регулирует расчет и порядок выплаты налогов является Налоговый кодекс РФ.

  • Ссылка на первую часть НК РФ:
    https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
  • Ссылка на вторую часть НК РФ:
    https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

В целом существует 4 категории налогов и сборов, которые должен выплачивать ИП:

№ п/пКатегория налоговХарактеристика
1.Страховые взносы «за себя»Взносы на:
• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медицинское страхование (ОМС);
• социальное страхование (ОСС).
2.Страховые взносы на работников
3.Налоги, предусмотренные выбранной системой налогообложения• Общая система;
• упрощенная система ;
• патентная система;
• налог на вмененный доход;
• для производителей с/х продукции.
4.Дополнительные налогиНе зависят от выбранного режима налогообложения, но их выплата предусмотрена только при возникновении определенных условий:
• транспортный налог;
• акцизный сбор;
• налог на пользование водными ресурсами;
• таможенные сборы;
• земельный налог и прочее.

О том, сколько налогов платит ИП в обязательном порядке?

К налогам не относятся страховые взносы, но все же их выплата в бюджет относится ко всем ИП. Причем их размер и необходимость начисления и оплаты не зависит от того, получает ли предприниматель доходы и прибыль от своей бизнес-деятельности или нет.

Итак, по состоянию на 2017 год размер обязательных платежей для каждого ИП составляет:

Страховой взносРазмер отчисления в бюджетФормула расчета
Взнос на обязательное пенсионное страхование23 400 руб.(МРОТ*26%)*12
МРОТ = 7 500 руб.
Взнос на обязательное медицинское страхование4 590 руб.(МРОТ*5,1%)*12
МРОТ = 7 500 руб.
Итого:27 990 руб.

Если вы новичок в сфере бизнеса, и регистрируете свое дело не в январе, то при расчете страховых взносов учитывайте количество отработанных месяцев до конца отчетного года.

Важно!

В 2017 году налоговое законодательство претерпело некоторые изменения. Теперь субъекты малого бизнеса производят выплату страховых платежей в Федеральную налоговую службу (ФНС), а не в ПФР и ФОМС. И нужно успеть это сделать до 31.12.2017.

Есть еще один обязательный налог, который возникает только при наступлении определенных событий. Если годовые доходы ИП превысили рубеж в 300 000 рублей, то ему необходимо заплатить 1% от суммы превышения. Такой платеж рассчитывается по формуле:

(Размер дохода в зависимости от выбранной системы н/о — 300 000 руб.) * 1%

Причем размер платежа имеет максимальный лимит, который рассчитывается по формуле:

8МРОТ * 26% * 12 = 8 * 7 500 * 0,26 * 12 = 187 200 руб.

Оплату такого процента с превышения дохода нужно внести не позднее 01.04.2018.

Рассмотрим пример:
Предположим, что предприниматель в среднем ежеквартально получает чуть более 250 000 руб. Тогда годовой размер его дохода составит 1 000 000 руб.
Платеж, который нужно внести дополнительно: (1 000 000-300 000) * 0,01 = 7 000 руб.
Таким образом, до конца года нужно внести обязательный страховой платеж на себя, а до 1 апреля еще 7 000 руб. в качестве дополнительного.

Чего ожидать владельцам малого бизнеса в 2018 году относительно изменений, касающихся обязательных платежей на самого себя?

  1. Предполагается, что размер МРОТ вырастет до 9 489 рублей. Но он уже не будет влиять на сумму фиксированных страховых платежей.
  2. Отчисление в ПФР будет равен 26 545 рублей, а в ФОМС — 5 840 рублей. Их сумма будет ежегодно индексироваться.

    Если бы расчет велся как в прошлые годы, то теоретически начисления составили бы 29 605,68 руб. и 5 807,27 руб. соответственно.

  3. Оплату 1% от превышения дохода в 300 000 рублей нужно будет произвести до 01.06.2019. Его лимит составляет 212 360 рублей.

Страховые взносы на наемных работников

[adsense1]
Не каждый бизнес можно построить на самозанятости. Поэтому многие предприниматели набирают в свою команду наемных работников. И помимо обеспечения их достойной зарплатой и безопасным рабочим местом, на работодателя возложена обязанность выплаты на каждого сотрудника страховых взносов и удержания с них НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Заявление на возврат НДФЛ: как вернуть деньги?

Страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС на каждого сотрудника в своем штате предприниматель выплачивает из своего «кармана».

Размер страховых взносов на каждого работника (они также выплачиваются в ФНС) приведены в таблице:

ОПСОМСОСС
22% от з/п5,1% от з/п2,9% от з/п
Предельная база налогообложения для каждого работника
876 000 руб.Не предусмотрена755 000 руб.
10% от з/п5,1% от з/п0%

К этим начислениям еще добавляются отдельные выплаты в Фонд социального страхования на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Их размер определяется классом профессионального риска — от 0,2% до 8,5% от зарплаты.
Таким образом, общая сумма отчислений на каждого сотрудника составляет минимум 30,2%.

Важно!

Страховые взносы, выплачиваемые за каждого работника, начисляются на зарплату + НДФЛ (13%).

Теперь расшифруем таблицу на примерах, чтобы понять, сколько налогов платит ИП при найме рабочих:

  1. С начала отчетного года сотруднику было начислено 700 000 руб.

    Страховые отчисления составят:

    • ОПС = 700 000 * 0,22 = 154 000 руб.
    • ОМС = 700 000 * 0,051 = 35 700 руб.
    • ОСС = 700 000 * 0,029 = 20 300 руб.
    • Общая сумма равна 210 000 руб.
  2. С начала отчетного года сотруднику было начислено 900 000 руб. Общий размер зарплат превысил предельную базу.

    Теперь отчисления будут рассчитываться по другим тарифам.

    • ОПС = 900 000 * 0,1 = 90 000 руб.
    • ОМС = 900 000 * 0,051 = 45 900 руб.
    • ОСС = 0 руб.
    • Общая сумма равна 135 900 руб.
  3. С начала отчетного года сотруднику было начислено 760 000 руб. Для ОПС предельная база не была достигнута, в отличие от ОСС.
    • ОПС = 760 000 * 0,22 = 167 200 руб.
    • ОМС = 760 000 * 0,051 = 38 760 руб.
    • ОСС = 0 руб.
    • Общая сумма равна 205 960 руб.

Налоги, которые платит ИП на разных системах налогообложения

[adsense2]
Для стимулирования предпринимательской деятельности правительством были разработаны налоговые режимы: один общий и четыре специальных. Выбор последних возможен только, если направление бизнеса полностью соответствует определенных требованиям.

sistemy-nalogooblazhenija

Таким образом, по большей части именно режим налогообложения определяет, сколько налогов платит ИП в отчетном периоде.

1. ИП на ОСНО.

Этот налоговый режим автоматически вступает в силу при регистрации нового ИП. Для него характера довольно большая нагрузка, поэтому он подходит крупным корпорациям, и почти не пользуется популярностью среди индивидуальных предпринимателей.

Итак, при работе на ОСНО выплачиваются такие налоги (помимо страховых взносов «на себя» и наемных работников, а также дополнительных сборов):

1.НДФЛНачисляется на все полученные в отчетном периоде доходы. Для резидентов РФ ставка налога составляет 13%. Также ИП отвечает за начисление и взыскание налога с зарплаты всех работников.
2.НДССтавка зависит от вида операций:
• 0%
• 10%
• 18%
3.Налог на имуществоБаза налогообложения — имущество, которое используется для осуществления бизнес-деятельности. Ставка — 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.

Даже если ваша деятельность позволяет выбрать специальный налоговый режим, вам стоит остаться на ОСНО по нескольким причинам:

  • Большинство ваших контрагентов — юридические лица. Они, в свою очередь, предпочитают работать с плательщиками НДС.
  • Ваш бизнес связан с ведением внешнеэкономической деятельности.
  • У вас нет надобности постоянно подгонять свой бизнес под рамки, которые установлены для специальных систем налогообложения.

2. ИП на УСН.

[adsense3]
Это один из популярных режимов, которые выбирают ИП. Он позволяет заменить НДФЛ и НДС (при отсутствии импортных операций), что существенно облегчает ведение отчетности и расчет налогов, которые нужно заплатить в бюджет.

ИП может работать по одному из видов «упрощенки»:

  1. «Доходы минус расходы» — ставка налога зависит от вида деятельности 5-15%.
  2. «Доходы» со ставкой налога 6% (может быть снижена до 1% для некоторых субъектов малого бизнеса).

Рассчитанные налоги должны быть выплачены предпринимателем раз в квартал. Отчетность подается один раз в год.

Рассмотрим примеры расчета налога для уплаты в бюджет:

  1. База налогообложения «Доходы — расходы»

    В отчетном квартале ИП получил выручку — 100 000 руб. При этом он понес расходы в размере 45 000 руб. Прибыль — 55 000 рублей.

    Именно она будет базой. Таким образом налог в бюджет равен 8 2500 руб.

  2. База налогообложения «Доходы»

    Общая выручка ИП в отчетном периоде составила 60 000 руб. Налог равен 3 600 руб.

Конечно, помимо налога по «упрощенке» владелец бизнеса должен выплатить страховые сборы на себя и наемных работников, а также налог на сумму превышения годового дохода.

3. ИП на ЕНВД.

[adsense4]
Такой режим подходит тем, кто работает сам на себя, не прибегая к найму работников, хотя он позволяет иметь штат до 100 сотрудников. Платить налоги по такой системе налогообложения легче всего. Во-первых, платеж фиксированный, во-вторых, отчетность максимально проста.

Предполагалось, что уже в 2018 ЕНВД будет отменен, однако правительство продлило его действие до наступления 2021 года.

Расчет ЕНВД производится по формуле:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * налоговая ставка

БД (базовая доходность)Зависит от вида деятельности и устанавливается местными органами.
ФП (физический показатель)• Торговая площадь;
• численность работников;
• площадь помещения;
• количество торговых объектов или численность мест в транспорте и прочее.
К1Коэффициент-дефлятор. Рассчитывается ежегодно. В 2017 году составляет 1,798.
К2Корректирующий коэффициент. Устанавливается местными властями в зависимости от направления бизнеса.
Налоговая ставкаЗачастую он составляет 15%, но местные власти могут его снижать.

Оплату ЕНВД нужно вносить ежеквартально после сдачи отчетности.

4. ИП на ЕСХН.

[adsense5]
По такой системе налогообложения вправе платить налоги только те ИП, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью. Причем если до этого предприниматель работал по общему или упрощенному режиму, то перейти на ЕСХН можно только с начала нового года.

Принцип расчета налогового платежа схож с УПС по схеме «Доходы минус расходы». Зачастую ставка равна 6%, но местные власти могут еще больше снизить налоговое бремя и установить ее еще на более низком уровне.

Оплата ЕСХН предусмотрена два раза в год — один раз в полгода. Декларация по нему подается один раз в год, ее нужно отправить в ФНС не позднее 31 марта года следующего за отчетным. Вместе с ней следует осуществить второй платеж.

5. ИП на ПСН.

В каждом регионе РФ устанавливается перечень направлений бизнеса, владельцы которого могут выбрать патентный режим. Причем использовать его можно только в пределах той территории, на которой он предусмотрен местными властями.

Итак, желающий начать бизнес-деятельность обращается в территориальное отделение ФНС РФ и покупает патент сроком от одного до двенадцати месяцев. Его стоимость и будет определением того, сколько налогов платит ИП, выбрав этот режим налоговой нагрузки.

ПСН подойдет:

  • предпринимателям-новичкам, которые не могут спрогнозировать спрос на свой продукт, следовательно, не готовы подсчитать предполагаемые движения денежных средств;
  • тем, кто планируется заниматься сезонными работами;
  • тем, кто не хочет возиться с составлением отчетности.

На официальном сайте ФНС можно узнать стоимость патента в каждом регионе России. Для этого нужно перейти по ссылке: https://patent.nalog.ru/info

federalnaja-nalogovaja-sluzhba

Сравнительная характеристика систем налогообложения

[adsense6]

Налоговый
режим
База
налогообложения
СтавкаОплатаПодача
отчетности
Примечание
УСН «Доходы минус расходы»Выручка за вычетом расходов. ИП производит расчеты самостоятельно.5-15%4 раза
в год
Ежеквартально
1 раз
в год
Страховые взносы на работников можно включить в расходы
УСН «Доходы»Выручка за отчетный период6%4 раза
в год
Ежеквартально
1 раз
в год
Налог можно уменьшить
за счет
страховых
взносов на себя
и на работников
ЕНВДВмененный доход. Рассчитывается по формуле15%4 раза
в год
Ежеквартально
1 раз
в квартал
Налог фиксиро-
ванный, поэтому выплачи-
вается неза-
висимо от дохода
ЕСХНВыручка за вычетом расходов. ИП производит расчеты самостоятельно.6%2 раз
в год
Каждое
полугодие
1 раз
в год
Выбирается только для производи-
телей с/х
продукции
ПСНОпределяется в ФНС как потенциальная величина дохода6%1 раз за выбранный
период
Не сдаетсяНалог фиксиро-
ванный, поэтому выплачи-
вается незави-
симо от дохода

Выбор системы налогообложения. Как рассчитать налоги ИП?

Консультирует специалист Эльвира Пожарская:

Когда нужно платить налоги Индивидуальному Предпринимателю?

И напоследок, хотелось бы остановиться на сроках оплаты налоговых платежей и подачи отчетности по каждому режиму налогообложения:

vidy-naloga-i-srok-uplaty

Руководствуясь информацией о том, сколько налогов платит ИП в 2017-2018 годах, каждый предприниматель может примерно понять размер всех платежей в казну государства.

Такие сведения особенно актуальны для новичков, так как это позволит спрогнозировать потенциал своего бизнеса.

Также не забывайте следить за изменениями в законодательстве, чтобы быть в курсе налоговых ставок и сроков оплаты налогов и подачи соответствующей отчетности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *