17.01.2021

Сколько налогов платит ИП: анализ 5 систем налогообложения

skolko-platit-za-ip

Сегодня многие граждане России принимают решение о регистрации себя в качестве индивидуальных предпринимателей.

Во-первых, это выгоднее и перспективнее, нежели работать на начальника, во-вторых, это реальная возможность заниматься любимым делом. К тому же, ИП подразумевает физическое лицо, а не юридическое, а значит, зарегистрировать его гораздо проще.

Но помимо радужных перспектив, реализация себя в качестве ИП предполагает также и не очень радостную деталь – это уплата налогового сбора. Чтобы вы смогли разобраться во всех нюансах, в данной статье мы рассмотрим, каков размер отчислений и сколько налогов платит ИП в каждой из ситуаций.

Сколько платить за ИП: общая характеристика уплачиваемых налогов

На начало 2017 года в России начислялось более 3-х миллионов зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. И эта цифра продолжает увеличиваться из года в год. Такое положение дел вполне объяснимо, так как деятельность ИП позволяет получить доход гораздо выше средней заработной платы.

Кто же такой индивидуальный предприниматель?

По сути, ИП – это физическое лицо, решившее заняться предпринимательством, а точнее, малым бизнесом. Это ни в коем случае не юридическое лицо и не организация, хотя спектр прав их не особо отличается.

Но в отличие от юридических лиц, индивидуальные предприниматели вправе заниматься выбранным видом деятельности без юридического образования. Их регистрация проходит быстрее, стоит дешевле и не предполагает сбора огромного пакета документации.

Что лучше ИП или ООО: достоинства и недостатки

Но они, как и все предприниматели, обязуются уплачивать налоги государству, величина которых зависит от ряда факторов.

В основном выделяют 3 основных обстоятельства, которые прямо влияют на то, сколько будет платить ИП:

  1. Наличие работников.

    Согласно законодательству, индивидуальный предприниматель может осуществлять свою деятельность самостоятельно, а может привлечь наемных сотрудников. Если последних нет, то, соответственно, и налоги платить за них не нужно.

    Значит, сумма налогов будет несколько меньше, чем у предпринимателя с работниками.

  2. Режим налогообложения.

    Это основной фактор, влияющий на то, сколько платить за ИП. Всего выделяют 5 режимов налогообложения, которые устанавливают четкий перечень тех налогов, которые должен уплатить ИП.

  3. Вид деятельности, которым занимается физическое лицо.

    Несмотря на то, что в большинстве суммарное количество платежей устанавливает налоговый режим, зависимо от вида совершаемой деятельности, гражданин может быть вынужден уплачивать дополнительные виды сборов.

Ввиду факторов, влияющих на сумму налоговых сборов, принято также различать несколько направлений налоговых платежей. Некоторые из них являются обязательными для всех ИП, а некоторые могут отличаться в зависимости от того, чем все-таки занимается гражданин.

Итак, существует 4 категории налоговых отчислений. Для удобства представим их в виде таблицы:


Вид налогового платежаХарактеристика
1.Медицинское и пенсионное страхование.Данный раздел налоговых отчислений относят к списку фиксированных платежей. Они уплачиваются с момента регистрации ИП, независимо от того, какую систему налогообложения вы предпочли. В народе такие налоговые сборы называют «налоги за себя», то есть, предприниматель уплачивает их за то, что является зарегистрированным и совершает некий вид деятельности.

В 2017 году размер фиксированных платежей составил:
• Взнос за пенсионное страхование – 23 400 руб.
• Взнос за медицинское страхование – 4 590 руб.
Итого, сумма составила 27 990 руб.

В 2018 году данная сумма может несколько измениться и составит уже в общем 35 412 руб.

Но и это еще не предел: если ИП в течение года получит доход свыше 300 тыс. руб., то ему дополнительно придется заплатить 1% от суммы свыше.
2.Обязательное страхование или отчисления за сотрудников.Такой вид налоговых сборов касается только тех предпринимателей, которые имеют в своей команде работников. В таких случаях они должны заплатить некоторый процент от заработной платы сотрудника в ФНС. Причем, сделать это предприниматели обязуются каждый месяц.

Также, помимо таких отчислений, ИП должны удерживать 13% НДФЛ с доходов, которые выплачиваются работникам, в качестве налоговых агентов.
3.Налоговые сборы, предусмотренные режимом налогообложения.Как и было сказано, все ИП уплачивают налог зависимо от того, за какой системой налогообложения они закрепляются. Конкретно о цифрах поговорим позже.

Сейчас назовем этих 5 систем:
• Упрощенная.
• Общая
• Патентная.
• На вмененный доход.
• Для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
4.Дополнительные отчисления.Под дополнительным видом налогового платежа подразумевают уплату сбора за:
• Недвижимость.
• Транспортное средство.
• Земельный участок.

Конечно, при условии, что эти объекты используются непосредственно в процессе предпринимательской деятельности и служат фактором получения прибыли.

Данная таблица примерно показывает, сколько необходимо заплатить, будучи индивидуальным предпринимателем. Но какие конкретно налоги должен заплатить ИП за совершение той или иной деятельности, можно узнать, проанализировав, какой режим налогообложения за ним закреплен.

Поэтому перейдем ко второй части, а именно – к рассмотрению каждого из режимов.

Сколько налогов платит ИП при каждой системе налогообложения?

[adsense1]

Налогооблагаемые режимы по своей сути устанавливают далеко не только количество и размеры налоговых платежей, которые обязуется платить ИП. Данные налоговые программы нужны, чтобы установить общие правила касательно уплаты налогов.

Это значит, что в каждом из случаев они регулируют:

  • Объект, с которого будут платить сбор (доход или прибыль).
  • Сроки уплаты сборов.
  • Периодичность оплаты.
  • Требования к ИП, а точнее, к их организации.
  • Порядок налоговых расчётов.

Важно также, что каждый предприниматель вправе сам решить, к какой системе он должен быть отнесен. Но только в тех ситуациях, когда это позволено законом.

Есть некоторые факторы, которые влияют на то, какая система будет применена к данному физическому лицу и сколько придется платить за ИП.

К этим факторам относят:

  • Наличие и количество наемных работников.
  • Вид предпринимательской деятельности.
  • Сумма прибыли за год и т.д.

Опираясь на эти данные, можно применить к ИП одну из налогооблагаемых систем. Всего, как уже было сказано, их начисляют пять. Проанализируем каждую более подробно, чтобы знать наверняка, сколько налогов платит ИП.

Режим налогообложения № 1. Общая система.

[adsense2]
Данный режим, который именуется в законодательном порядке «общим», в народе имеет и другие названия, например, «классический» или «традиционный». Сокращенно представляет собой аббревиатуру ОСНО.

Несмотря на то, что это самая обширная и давняя система, ее принято считать и одной из самых сложных, и не выгодных для малого бизнеса. Почему так? Потому, что налогоплательщики, закрепленные за этой системой, вправе совершать любую, не запрещенную законом, предпринимательскую деятельность, но при этом количество налогов взимается максимальное.

Сколько платить за ИП на этой основе?

Находясь на данном налогооблагаемом режиме, ИП предстоит уплатить сразу несколько сборов:

  1. Налог на доходы физ. лиц или, короче говоря, НДФЛ в 13-ти процентном размере от дохода.
  2. Налог на добавленную стоимость или НДС, размер которого равен 18-ти процентам минус НДС, оплаченный поставщикам товаров и услуг.
  3. Налог на движимое или недвижимое имущество, если такое у вас имеется и примен