Меню

Сколько налогов платит ИП: анализ 5 систем налогообложения

Сколько платить за ИП: 3 фактора, влияющих на размер налоговых отчислений + 4 основных направления налоговых платежей + 5 систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

skolko-platit-za-ip

Сегодня многие граждане России принимают решение о регистрации себя в качестве индивидуальных предпринимателей.

Во-первых, это выгоднее и перспективнее, нежели работать на начальника, во-вторых, это реальная возможность заниматься любимым делом. К тому же, ИП подразумевает физическое лицо, а не юридическое, а значит, зарегистрировать его гораздо проще.

Но помимо радужных перспектив, реализация себя в качестве ИП предполагает также и не очень радостную деталь – это уплата налогового сбора. Чтобы вы смогли разобраться во всех нюансах, в данной статье мы рассмотрим, каков размер отчислений и сколько налогов платит ИП в каждой из ситуаций.

Сколько платить за ИП: общая характеристика уплачиваемых налогов

На начало 2017 года в России начислялось более 3-х миллионов зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. И эта цифра продолжает увеличиваться из года в год. Такое положение дел вполне объяснимо, так как деятельность ИП позволяет получить доход гораздо выше средней заработной платы.

Кто же такой индивидуальный предприниматель?

По сути, ИП – это физическое лицо, решившее заняться предпринимательством, а точнее, малым бизнесом. Это ни в коем случае не юридическое лицо и не организация, хотя спектр прав их не особо отличается.

Но в отличие от юридических лиц, индивидуальные предприниматели вправе заниматься выбранным видом деятельности без юридического образования. Их регистрация проходит быстрее, стоит дешевле и не предполагает сбора огромного пакета документации.

Что лучше ИП или ООО: достоинства и недостатки

Но они, как и все предприниматели, обязуются уплачивать налоги государству, величина которых зависит от ряда факторов.

В основном выделяют 3 основных обстоятельства, которые прямо влияют на то, сколько будет платить ИП:

  1. Наличие работников.

    Согласно законодательству, индивидуальный предприниматель может осуществлять свою деятельность самостоятельно, а может привлечь наемных сотрудников. Если последних нет, то, соответственно, и налоги платить за них не нужно.

    Значит, сумма налогов будет несколько меньше, чем у предпринимателя с работниками.

  2. Режим налогообложения.

    Это основной фактор, влияющий на то, сколько платить за ИП. Всего выделяют 5 режимов налогообложения, которые устанавливают четкий перечень тех налогов, которые должен уплатить ИП.

  3. Вид деятельности, которым занимается физическое лицо.

    Несмотря на то, что в большинстве суммарное количество платежей устанавливает налоговый режим, зависимо от вида совершаемой деятельности, гражданин может быть вынужден уплачивать дополнительные виды сборов.

Ввиду факторов, влияющих на сумму налоговых сборов, принято также различать несколько направлений налоговых платежей. Некоторые из них являются обязательными для всех ИП, а некоторые могут отличаться в зависимости от того, чем все-таки занимается гражданин.

Итак, существует 4 категории налоговых отчислений. Для удобства представим их в виде таблицы:


Вид налогового платежаХарактеристика
1.Медицинское и пенсионное страхование.Данный раздел налоговых отчислений относят к списку фиксированных платежей. Они уплачиваются с момента регистрации ИП, независимо от того, какую систему налогообложения вы предпочли. В народе такие налоговые сборы называют «налоги за себя», то есть, предприниматель уплачивает их за то, что является зарегистрированным и совершает некий вид деятельности.

В 2017 году размер фиксированных платежей составил:
• Взнос за пенсионное страхование – 23 400 руб.
• Взнос за медицинское страхование – 4 590 руб.
Итого, сумма составила 27 990 руб.

В 2018 году данная сумма может несколько измениться и составит уже в общем 35 412 руб.

Но и это еще не предел: если ИП в течение года получит доход свыше 300 тыс. руб., то ему дополнительно придется заплатить 1% от суммы свыше.
2.Обязательное страхование или отчисления за сотрудников.Такой вид налоговых сборов касается только тех предпринимателей, которые имеют в своей команде работников. В таких случаях они должны заплатить некоторый процент от заработной платы сотрудника в ФНС. Причем, сделать это предприниматели обязуются каждый месяц.

Также, помимо таких отчислений, ИП должны удерживать 13% НДФЛ с доходов, которые выплачиваются работникам, в качестве налоговых агентов.
3.Налоговые сборы, предусмотренные режимом налогообложения.Как и было сказано, все ИП уплачивают налог зависимо от того, за какой системой налогообложения они закрепляются. Конкретно о цифрах поговорим позже.

Сейчас назовем этих 5 систем:
• Упрощенная.
• Общая
• Патентная.
• На вмененный доход.
• Для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
4.Дополнительные отчисления.Под дополнительным видом налогового платежа подразумевают уплату сбора за:
• Недвижимость.
• Транспортное средство.
• Земельный участок.

Конечно, при условии, что эти объекты используются непосредственно в процессе предпринимательской деятельности и служат фактором получения прибыли.

Данная таблица примерно показывает, сколько необходимо заплатить, будучи индивидуальным предпринимателем. Но какие конкретно налоги должен заплатить ИП за совершение той или иной деятельности, можно узнать, проанализировав, какой режим налогообложения за ним закреплен.

Поэтому перейдем ко второй части, а именно – к рассмотрению каждого из режимов.

Сколько налогов платит ИП при каждой системе налогообложения?

Налогооблагаемые режимы по своей сути устанавливают далеко не только количество и размеры налоговых платежей, которые обязуется платить ИП. Данные налоговые программы нужны, чтобы установить общие правила касательно уплаты налогов.

Это значит, что в каждом из случаев они регулируют:

  • Объект, с которого будут платить сбор (доход или прибыль).
  • Сроки уплаты сборов.
  • Периодичность оплаты.
  • Требования к ИП, а точнее, к их организации.
  • Порядок налоговых расчётов.

Важно также, что каждый предприниматель вправе сам решить, к какой системе он должен быть отнесен. Но только в тех ситуациях, когда это позволено законом.

Есть некоторые факторы, которые влияют на то, какая система будет применена к данному физическому лицу и сколько придется платить за ИП.

К этим факторам относят:

  • Наличие и количество наемных работников.
  • Вид предпринимательской деятельности.
  • Сумма прибыли за год и т.д.

Опираясь на эти данные, можно применить к ИП одну из налогооблагаемых систем. Всего, как уже было сказано, их начисляют пять. Проанализируем каждую более подробно, чтобы знать наверняка, сколько налогов платит ИП.

Режим налогообложения № 1. Общая система.


Данный режим, который именуется в законодательном порядке «общим», в народе имеет и другие названия, например, «классический» или «традиционный». Сокращенно представляет собой аббревиатуру ОСНО.

Несмотря на то, что это самая обширная и давняя система, ее принято считать и одной из самых сложных, и не выгодных для малого бизнеса. Почему так? Потому, что налогоплательщики, закрепленные за этой системой, вправе совершать любую, не запрещенную законом, предпринимательскую деятельность, но при этом количество налогов взимается максимальное.

Сколько платить за ИП на этой основе?

Находясь на данном налогооблагаемом режиме, ИП предстоит уплатить сразу несколько сборов:

  1. Налог на доходы физ. лиц или, короче говоря, НДФЛ в 13-ти процентном размере от дохода.
  2. Налог на добавленную стоимость или НДС, размер которого равен 18-ти процентам минус НДС, оплаченный поставщикам товаров и услуг.
  3. Налог на движимое или недвижимое имущество, если такое у вас имеется и применяется для ведения бизнеса.

Но в данной ситуации, налоговые сборы в широком объеме – это не самое сложное.

Данный режим требует, помимо больших выплат, еще и детального ведения бухгалтерии. ИП придется сдавать немало документации, с которой справиться в одиночку вряд ли будет под силу (по крайней мере, новичку).

Стало быть, переходя на такой режим, самым оптимальным решением будет нанять толкового бухгалтера. Иначе шансы на успех есть только у тех, кто сам имеет необходимое образование.

Ввиду того, сколько надо платить предпринимателю в данном случае и насколько сложная документальная часть работы, многие специалисты не рекомендуют сразу прибегать к использованию данного режима. Особенно это касается тех молодых бизнесменов, которые находятся буквально на старте своего дела.

Важно: если при регистрации ИП вы не укажите другую систему, то автоматически станете налогоплательщиком по ОСНО.

Далее перейдем к более простым схемам, которые идеально подходят для начинающих ИП.

Режим налогообложения №2. Упрощенная система.


Упрощенная система или, как многие ее называют, «упрощенка» — это, зачастую, самый подходящий вариант для тех, кто только принял решение о регистрации ИП.

Но прежде, чем мы разберем, сколько платит ИП, находясь на таком режиме, хотелось бы отметить, что упрощенка не позволяет заниматься любой предпринимательской деятельностью.

Такой порядок уплаты сборов предполагает ряд требований, без выполнения которых перейти на эту схему будет невозможно:

  1. Количество наемных сотрудников не может превышать 100 человек.
  2. Доход за год может быть не более, чем 150 млн. руб.
  3. Данный порядок запрещает заниматься ИП реализацией подакцизных товаров, а также добычей полезных ископаемых материалов.

Все приведенные выше требования к УСН приведены в Налоговом Кодексе РФ. В отличие от ОСНО, которая регулируется многими статьями данного закона, так как является «сборной», упрощенка, а вернее требования к ней, прописаны отдельной главой (глава 26.2 https://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_28165/d29da7b903e5cc351ee08a2f1
0414ccee3c12bad
)

trebovanija-k-USN

В чем же собственно преимущества УСН, и почему ее называют упрощенной? Все дело в том, что ведение предпринимательской деятельности в таком режиме избавляет ИП от целого ряда налоговых сборов и обязует оплатить только один взнос.

С помощью таблицы изобразим, сколько же платит налогов ИП по такой схеме:

Какие налоги ИП не платит по упрощенной системе?Налог, который придется заплатить.
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).Единственный налоговый сбор, который может быть исчислен двумя способами:
• Налог с доходов – составляет ставку от 1% до 6%, в зависимости от региона регистрации.
• Налог с разницы доходов и расходов, то есть, доходы – расходы. Зависимо от региона проживания, ставка составляет от 5% до 15%.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС).
3. Налог на имущество (если речь не идет о недвижимости, включенной в кадастр).

Однозначно, отсутствие необходимости уплачивать налоги, как при ОСНО, в УСН является большим преимуществом. Но многих интересует вопрос: а по какой схеме лучше платить и сколько это получится в денежном эквиваленте?

Все нюансы порядка исчисления налога обоими способами подробно изложены в статье 346.21 НК РФ (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/22c21f60902851e312e9a7e
bc582ba92ecea94a6
)

porjadok-ischislenija-i-uplaty-nalogov-statja

Но, если говорить в общих чертах, то здесь для выбора схемы нужно опираться на величину ваших расходов:

  • Когда расходы ваши невелики, до 50-60%, то несомненно лучше применить налоговый сбор с доходов.
  • Если же расходы куда больше, то используйте второй вариант – отнимайте расходы от доходов.

В любом случае, даже если в дальнейшем вы решите изменить способ исчисления, то вы сможете это сделать, но только когда завершится налоговый период. Однако уведомить о своем желании изменить порядки выплат вы должны не забыть до наступления нового года, а именно – до 31 декабря.

Режим налогообложения №3. Единый налог на вмененный доход.


Данная система является еще одной из разряда «щадящих». Обусловлено это тем, что такая схема предполагает важную деталь: сколько вы будете платить, не зависит от того, какую прибыль вы будете получать.

Что это значит?

Единый налог на вмененный доход: что это и как рассчитать?

Это означает, что ИП на такой системе должны заплатить государству за совершение предпринимательской деятельности налог по следующей формуле:

предполагаемый доход – затраты, которые может понести ИП для привлечения прибыли

При этом, предприниматель не должен платить ни НДС, ни НДФЛ, ни даже налог на имущество. Но отчетность ИП должны сдавать раз в квартал.

Конечно, все не так просто. Для того, чтобы иметь возможность развивать бизнес по такой схеме, нужно следовать всем требованиям, указанным в главе 26.3 Налогового Кодекса (https://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_28165/4209f933e6fb42facd46fa1dda1da8
0f6d85dc84
)

Во-первых, такая система не позволяет вести любой бизнес, который вам заблагорассудится. О том, какие виды деятельности допускаются и где их можно проводить, сказано в статье 346.26 НК (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/b0850a397891a74ad37a0dda8f29d
db551665940
)

Сколько составляет предполагаемый доход для каждого из направлений бизнеса, вы можете узнать из статьи 346.29 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/0ea79caaa5fd0cd6738487867302
78ea7127b07d
)

obekt-nalogooblozhenija-i-nalogovaja-baza-statja

Здесь же и указывается непосредственно, сколько налогов платит ИП, находясь на такой налогооблагаемой системе, и как правильно рассчитать конкретную сумму.

Какие еще преимущества имеет данная схема? В отличие от всех остальных, для использования ЕНВД не нужно заводить Книгу Учета доходов и расходов, так как такие данные для расчётов не понадобятся.

Налоговая ставка для данного режима является фиксированной и вовсе не зависит от прибыльности вашего бизнеса. Но, учтите, что в этом есть своего рода подвох.

Дело в том, что если ваша доходность меньше, нежели рассчитывается в качестве фиксированной, то, возможно, все-таки лучше отказаться от этой схемы, поскольку она не будет рациональной при таких обстоятельствах.

Режим налогообложения № 4. Патентная система.


Патентная система или, как называют ее сокращенно, ПСН – особенная схема для индивидуальных предпринимателей. Ее основное отличие от прочих систем состоит в том, что для ИП минимизируется количество обращений в ИФНС, а также отсутствует большой пакет отчетной документации.

В чем же заключается ее суть?

Специфика режима состоит в том, что вам не нужно платить налоги, как таковые. Вопрос, сколько платить за ИП в таком случае, зависит только от стоимости приобретаемого патента.

Другими словами, предприниматель, который решил открыть некий бизнес на территории России, покупает патент. Причем, купить он его может на период времени от одного до двенадцати календарных месяцев.

В соответствии с купленным патентом, ИП осуществляет какую-то предпринимательскую деятельность, но только из перечня, который позволен законодательно. В процессе ведения бизнеса, физ. лицо ведет книгу доходов и не имеет необходимости больше платить налоги государству.

Сколько надо будет платить ИП за свою деятельность зависит только от стоимости купленного патента. А эта цифра может отличаться в зависимости от того, какой бизнес и в каком регионе, будет осуществляться.

На первый взгляд, ПСН – это прекрасное решение для тех, кто только хочет попробовать свои силы в малом бизнесе.

Но не будем забывать о правилах:

  • Во-первых, для осуществления бизнеса по такой схеме не допускается получение прибыли больше, чем 60 млн. руб.
  • Во-вторых, вы не можете нанять больше 15 сотрудников.

И самое главное – использовать такую систему можно только для видов бизнеса, указанных в статье 346.43 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/dfe87d3a71d81daff6243d64c49ef4
1c5c3302eb
)

statja-obshhie-polozhenija-ob-uplate-nalogov

Также не забывайте, что патент позволяет вам работать только в одной сфере по одному выбранному направлению. Но вы можете купить несколько патентов, и тогда сколько нужно будет платить зависит от общей стоимости всех бумаг.

Бумажные тонкости предпринимательства.

Какие налоги платит ИП? Выбор
системы налогооблажения.

Режим налогообложения №5. Единый сельскохозяйственный налог.

ЕСХН – еще одна упрощенная система, которую часто сравнивают с УСН.

Теоретически, они имеют много общего, но на деле между ними есть два существенных отличия:

  1. Объект налогообложения, то есть величина, с которой ИП платит сбор.

    Если в ситуации с УСН вы можете выбирать одну из двух схем, то при ЕСХН величина налога исчисляется, как разница между доходом и расходом. Об этом говорится в статье 346.4 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/5961238b82b00d0a8dbbcf47bad2
    49293fb7e181
    )

  2. obekt-nalogooblozhenija-statja

  3. Налогоплательщики или физ. лица, обязующиеся работать в рамках налогооблагаемой схемы.

    Когда мы говорим об УСН, то подмечаем некоторые виды деятельности, которыми заниматься в этом режиме запрещено. Но когда речь идет об ЕСХН, то здесь существует четкий перечень ИП, которые могут заниматься лишь определенными видами работ, связанными с выращиванием и переработкой сельскохозяйственной продукции.

    Об этом гласит статья 346.2 НК РФ (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/fcec304852288b991a30f34bb0
    6ce146433b7ee8
    )

  4. nalogoplatelshhiki-statja

Что касается всего прочего, то такая система действительно очень напоминает упрощенную.

Сколько платить за ИП на ЕСХН?

Подобно УСН, ИП в такой ситуации освобождается от уплаты:
Единственным сбором, который надо будет платить, является разница
между доходами и расходами.
Сколько составляет данная разница, исчисляет
налоговая ставка, которая равна 6%.
• Налога на доходы физических лиц и организаций.
• Налога на добавленную стоимость.
• Налога на имущество, если только последнее не задействовано в получении прибыли.

Что еще характерно для данной налогооблагаемой схемы, так это то, что законодательство не ограничивает максимально допустимый доход, но не допускает количества наемных работников более 100 человек.

Отчетным периодом для ЕСХН, то есть сроком для сдачи отчетности, признается полугодие.

Итак, мы проанализировали, какие налоговые сборы характерны для ИП в целом. Также детально рассмотрели, сколько налогов платит ИП ввиду каждой схемы налогообложения, и какие налоговые платежи необходимы «за себя» и «за работников».

Данная информация поможет вам не только определиться, какой системе отдать предпочтение, если вы только на этапе старта, но и подсчитать ваши расходы в качестве индивидуального предпринимателя.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector