Меню

Как уменьшить налог на прибыль: разбор законных методов

Как уменьшить налог на прибыль: выбираем правильный режим налогообложения + разбираем методы снижения налоговой нагрузки для упрощенцев и тех, кто выбрал ОСНО + рекомендации, как делать НЕ нужно.

kak-umenshit-nalog-na-pribyl

Как уменьшить налог на прибыль? Этим вопросом озадачены все владельцы бизнеса. Делиться заработанными деньгами не хочется никому, пусть и в пользу государства.

Разработка алгоритма оптимизации прибыли — это одно из направлений налоговой политики, к которому прибегают компании. Что это и как его реализовать на практике в своем деле? Рассмотрим в нашей статье.

Налог на прибыль: общая характеристика

Для начала давайте выясним, что такое налог на прибыль. Он относится к прямым и отправляется в региональный и федеральный бюджеты РФ.

В Налоговом кодексе РФ ему выделена глава 25. Ссылка на полное содержание нормативно-правового акта: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/043b3ec883ce309e856dd0c833
f5b8b817c276e9/

Все, что нужно знать о налоге на прибыль, сведено в таблицу:

Налогоплательщики (ст. 246)Юридические лица, которые НЕ выбрали упрощенный режим налогообложения. Для УСНО — единый налог, который заменяет налог на прибыль.
Налоговая база (ст.274)Прибыль, выраженная в денежном эквиваленте.
Ставки налогообложения (ст.284)20%:
• 17% в региональный бюджет (в период 2017-2020 г.г);
• 3% в федеральный бюджет (в период 2017-2020 г.г).
Налоговый период (ст. 285)Календарный год — с 1 января по 31 декабря.
Примечание: для компаний открытых в середине года начало отсчета — дата внесения бизнеса в ЕГРЮЛ.
Отчетный период (ст. 285-286)Период, который определяет промежуточные результаты работы:
• ежемесячные отчеты и внесение авансовых платежей;
• ежеквартальные отчеты и внесение платежей: ежеквартальных или ежеквартальных + ежемесячных.
Сроки уплаты (ст. 287)• Годовой платеж — до 28 марта следующего года за отчетным периодом.
• Ежемесячные авансовые платежи — в течение 28 дней после месяца, в котором получена прибыль.
Порядок расчета налога(Доходы — расходы) * налоговая ставка
Учет и указание доходов обязательно для всех предпринимателей. А вот подсчет расходов — это скорее право владельца бизнеса. Ко вторым ФНС выдвигает требования:
• они документально подтверждены;
• экономически обоснованны (то есть принимают участие в ведении бизнеса и в дальнейшем формируют прибыль).

Уменьшение налога на прибыль: в чем цель и какие результаты приносит?

Уменьшить налог на прибыль можно 2-мя очевидными способами:

  1. Повысить расходы — их вы вычтете из дохода, тем самым уменьшим саму прибыль и, следовательно, снизив итоговый платеж в бюджет.
  2. Понизить доходы — чем меньше он будет, тем ниже налог на прибыль вы заплатите. Этот вариант весьма сомнительный. Мало кто из бизнесменов сознательно пойдет на слабую работу, которая будет приносить мизерный выхлоп от работы.

Оба способа могут быть связаны с нелегальными действиями, когда по факту бизнес весьма успешен, а на бумаге — огромные расходы и низкий доход. Бухгалтеры и владельцы бизнеса изворачиваются для поиска и использования незаконных методов обмануть государство: ведение двойной (и даже тройной) бухгалтерии, создание подставных контрагентов, «печать» чеков с несуществующими затратами, «обнуление» кассового аппарата.

Выбор именно такой схемы действий — это азартная игра, которая может быстро раскрыться. Конец этой истории печален — проверка налоговой службы, которая влечет за собой штрафы, а в некоторых случаях приводит к дисквалификации действующих лиц и лишению свободы.

Единственно верное решение по уменьшению налога на прибыль — это оптимизация прибыли путем использования законных методов, предусмотренных в НК РФ.

Планирование отчислений в бюджет можно осуществлять такими способами:

  • правильный выбор режима налогообложения, который будет подходить к вашей предпринимательской деятельности;
  • разработка самой выгодной учетной политики на предприятии;
  • заключение договоров с контрагентами, которые имеют право на налоговые льготы;
  • открытие бизнеса в сфере, предусматривающей нулевую ставку налога на прибыль;
  • подтверждение правильных расходов, которые будут учитываться при расчете базы н/о;
  • для бизнеса внешнеэкономического направления — использование оффшорных зон.

Главная цель уменьшения налога на прибыль — это снижение налоговой нагрузки. Только вдумайтесь, на каждые 100 тысяч рублей прибыли нужно заплатить государству 20 тысяч.

Сама же оптимизация позволит добиться таких результатов:

  • вы становитесь более избирательными, так как в итоге предпочитаете работать только с правильными контрагентами;
  • развиваете свой бизнес — при поиске новых видов обоснованных расходов вы сумеете найти способы повысить результат бизнеса и увеличить производительность труда на предприятии;
  • оперативно выявляете ошибки в управленческом и бухгалтерском учете.

Выбираем правильный налоговый режим для снижения налоговой нагрузки


Будущий предприниматель может самостоятельно загнать себя в рамки, если не позаботится о выборе подходящей системы налогообложения. Каждая имеет свои преимущества и недостатки, а также некие льготы для предпринимателя.

sushhestvujushhie-nalogovye-rezhimy

Специальные режимы были разработаны правительством для стимулирования открытия и развития малого бизнеса. Чтобы перейти на ту или иную систему налогообложения, необходимо соответствовать определенным требованиям.

  1. Общий налоговый режим (ОСНО)

    Доступен всем предпринимателям (ИП — плательщик НДФЛ, юридическое лицо — плательщик налога на прибыль). Они в свою очередь ведут самую сложную отчетность и платят самые большие налоги.

    Крупные бизнес-игроки не имеют выбора, поэтому обязуются работать именно по этому режиму.

  2. Упрощенный налоговый режим (УСНО)

    Распространенная система, к которой прибегают как ИП, так и малые предприятия. Начисление налогов и ведение отчетности здесь максимальное простое.

    Государство установило ограничения для предпринимателей, которые желают перейти на УСНО. В 2018 году к ним выдвигаются такие требования:

    • годовой доход — не более 150 миллионов рублей;
    • общая численность работников — до 100 человек;
    • стоимость основных фондов не превышает 150 миллионов рублей.

    Название режима говорит само за себя. В первую очередь, предприниматели освобождаются от начисления и удержания таких налогов:

    sravnenie-nalogov-dlja-ip-i-ooo

    Но при этом владелец бизнеса обязан платить единый налог по выбранной схеме:

    • «Доходы» — от 1 до 6%;
    • «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    Схема расчета такая: База н/о — вмененный доход — базовая доходность*коэффициент.

    Здесь государство самостоятельно определяет то, сколько вы можете заработать на своем бизнесе. Более того, оно устанавливает сферы предпринимательской деятельности, в котором может использоваться эта система налогообложения.

    Единый налог на вмененный доход: что это и как рассчитать?

    Как и в предыдущем режиме бизнесмен — это плательщик единого налога. Есть ли способ его уменьшить? Здесь не особо разгуляешься. Так как платеж к оплате рассчитывается по простой формуле: (База н/о * Ставка) — страховые взносы.

    Таким образом, уменьшить размер отчислений можно двумя путями:

    • доход от вашей деятельности должен превысить установленный вмененный — тогда налог будет занимать меньшую долю в итоговом результате;
    • выплачивать фиксированные страховые платежи на себя;
    • налог можно снизить до 50% путем оплаты страховых отчислений на штат и на себя;
    • учесть покупку онлайн кассы стоимостью 18 тысяч рублей. Причем ее необходимо зарегистрировать в период 01.02.2017-01.07.2019, а для собственников бизнеса, связанного с общепитом и розничной торговлей при наличии наемных сотрудников — 01.02.2017-01.07.2018.

Упрощенная система налогообложения: как уменьшить налог на прибыль?


Несмотря на то, что упрощенцы не платят налог на прибыль, все же их тоже волнует вопрос, как уменьшить отчисления в бюджет.

Вернемся к ставкам единого налога:

stavki-dlja-usn-tablica

Для начала вам нужно выбрать схему расчета отчисления:

  • Если доля расходов превышает 60%, то более выгоден вариант «Доходы минус расходы».
  • Если доля расходов меньше 60%, то лучше рассчитывать налог по схеме «Доходы».

Рассмотрим пример:

Ваш доход составляет 10 миллионов.

  1. В первом случае траты на ведение бизнеса составляют 7 миллионов.
  2. Во втором — 5,5 миллиона.

Платеж в бюджет при выборе схемы «Доходы» — 600 тысяч (10млн * 6%)

«Доходы минус расходы»:

  1. 450 тысяч — (10млн — 7млн) *15%
  2. 675 тысяч — (10млн — 5,5млн) * 15%

Теперь можно сравнить полученные показатели. При расходной части составляющей 70% выгоднее использовать схему «Доходы минус расходы». Единый налог меньше на 150 тысяч.

Когда расходы превысили 55%, то вариант использования «Доходов» позволяет уменьшить налог на 75 тысяч.

Как видите, правильный выбор налогового режима уже позволит сэкономить деньги и пустить их на другие цели. Но это еще не все.

1) Как уменьшить единый налог для тех, кто выбрал н/о по схеме «Доходы»?


Есть несколько способов уменьшить единый налог для тех, кто выбрал УСНО «Доходы»:

1.Делать взносы в негосударственные социальные фонды, а также ПФР, ФОМС и ФСС.
2.Учитывать платежи по ДМС на работников.
3.Оплачивать листы по нетрудоспособности.

Если ИП работает самостоятельно, не привлекая наемных работников, то уменьшить налог он может на всю сумму указанных расходов. Имея кадры в своем бизнесе, снизить итоговый платеж в бюджет можно до 50%.

Но важно придерживаться таких правил:

1.Уменьшение налога осуществляется только за тот период, в котором вы перечисляли взносы.
2.Учитывать расходы можно только в то время, когда вы были на упрощенной системе.
3.Переплата по социальным взносам не учитывается.
4.При возвращении долга за прошлые периоды во внебюджетные фонды, эти взносы можно учитывать при использовании права на вычет.

2) Как уменьшить единый налог для тех, кто выбрал н/о по схеме «Доходы минус расходы»?


Здесь перечень расходов, которые вы имеете право включить в уменьшение базы налогообложения, значительно шире.

Статья 346.16 НК РФ поведает вам все затраты, которые вы на законных основаниях можете учитывать для расчета итогового платежа. Для ознакомления перейдите по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2428f19fbea7040de2388dd179c39
e787cc0d07d/

Но у вас есть еще несколько законных лазеек, которые нужно использоваться для экономии денег:

  1. Собственникам бизнеса устроиться на работу на свое же предприятие.

    Теперь вы сможете вычитать из дохода зарплату, которую сами же себе платите. Дивиденды, которые вы получаете по итогу, не учитываются в прямых или внереализационных затратах.

    Кстати, этот метод хорош и для схемы н/о «Доходы», где можно вычесть взносы в соцфонды.

  2. Покупайте имущество, которое нужно для вашего дела.

    Конечно, вы можете потратить полученную прибыль и на себя, но подумайте о перспективах и развитии своего бизнеса. Почему бы не купить новое современное оборудование или же фургон для транспортировки товара.

  3. Обходите нормированные расходы.

    Здесь государство установило определенные лимиты на потраченное, которое можно учитывать при расчете налоговой базы. Это было сделано для того, чтобы собственники бизнеса специально не завышали траты.

    Сюда относятся: командировочные, реклама, закупка спецодежды для работников и прочее, проценты по полученным кредитам.

    Что касается лазейки, то вы можете, например, арендовать у своих работников их транспорт, брать не кредит, а оформлять договор факторинга. Поэтому ищите альтернативные, но законные способы видоизменить значение расходов на бумаге.

  4. Включите свое имущество в основные средства.

    Важно, чтобы имущество покупалось собственником из полученной прибыли или дивидендов, а не из средств бизнеса. И еще один момент — покупка должна быть обоснованной. Например, это может быть авто, коммерческое помещение под офис, оборудование.

Если по итогу вычета всех расходов из доходов, итоговый платеж в бюджет составил меньше 1% от базы н/о, то налогоплательщик вносит в бюджет 1%.

Еще есть два метода, которые не связаны с включением затрат в расчет налоговой базы, поэтому помогают уменьшить налог на прибыль:

  1. Можно учесть прошлые убытки.

    Бизнес — это не всегда прибыльно. И если в течение последних десяти лет у вас был убыточный год, то именно сумму минуса можно занести в предстоящий отчетный налоговый период.

  2. Можно вычесть уплаченный минимальный налог за прошлый период (1%).

    Ставка 15% по выбранной схеме н/о — это максимум. Поэтому если в прошлом году вы оплатили минимальный платеж, в этом можете включить в расходную часть переплату.

Как снизить налог на прибыль при общей системе налогообложения?


Как выше уже говорилось: учет доходов — дело обязательное, а вот подсчет потраченного — это уже добровольно. Налоговые инспекторы даже рады, что вы свои траты не учтете, так как в таком случае заплатите больше, что выгодно государству.

Уменьшить налог на прибыль на ОСНО можно только путем оптимизации и правильного учета расходов. И в этом вам помогут:

  • статьи 252-262 — можно учитывать при расчете налоговой базы;
  • статья 270 — не уменьшают налоговую базу.

Учтенные траты должны быть обоснованными и подтвержденными документально:

РасходыПервичные документы
1.Закупка сырья и получение услуг• Договоры с контрагентами;
• товарно-транспортые накладные;
• формы КС-2,3.
2.Аренда, коммунальные расходы2. Аренда, коммунальные расходы • Договоры аренды;
• квитанции о начислении и оплате.
3.Зарплата и премии работникам• Расчетные ведомости;
• приказы на выплату аванса, оклада и премии.
4.Транспортные расходы• Путевые и маршрутные листы;
• чеки за оплату топлива.

Кстати, если вы держите бизнес на общей системе налогообложения, то вам подойдут лазейки, которые используют упрощенцы.

Но также вы можете использовать и такие способы, чтобы уменьшить налог на прибыль:

  • Создайте резервы под будущие расходы.

    Резерв — это начисление и списание трат в отчетном периоде, которые в будущем будут признаны расходами.

    Законно создавать его с такими целями:

    • оплата отпускных сотрудникам;
    • премии;
    • ремонт основных средств (помещения, оборудования, авто).

    Но вы должны понимать, что таким способом вы не уменьшаете налог на прибыль. Вы его перераспределяете, так как учет расходов переносится на будущий год.

  • Обучайте своих работников.

    Вы убиваете сразу несколько зайцев: повышаете квалификацию сотрудников, мотивируете их и снижаете базу н/о.

  • Пользуйтесь консультационными услугами.

    Сюда относится маркетинг для развития бизнеса. Чтобы все было по закону, подписывайте договор на получение услуги от другой стороны и составляйте акт.

    Только так вы сможете доказать инспекторам ФНС, что ваши расходы не завышены, а также целесообразны.

  • Используйте повышающие коэффициенты.

    Если ваш бизнес связан с производством постоянного цикла, то вы можете показать, что используемое оборудование работает в интенсивном режиме. Амортизация будет больше, следовательно, налоговая база меньше.

  • Правильно списывайте основные фонды.

    Амортизация относится к прямым расходам. Но при списании основных средств можно уменьшить базу налогообложения на демонтаж и вывоз оборудования.

    Если к этому моменту на оборудование еще можно было начислять амортизацию, то все, что вы не успели начислить, можно вычесть.

  • Учитывать переплаты по ранее уплаченным налогам.

    Согласитесь, часто авансы по налогам не соответствуют фактическим результатам. Вы можете этим воспользоваться, и для этого у вас есть три года, чтобы учесть лишнее.

  • Переводите капитальные затраты в текущие.

    Капитальные расходы включаются в себестоимость продукта постепенно. Если нужно уменьшить налог на прибыль в настоящем периоде, то предстоящие траты зафиксируйте, как текущие. Но важно, чтобы это было отображено в первичных документах.

  • Попросите контрагентов признать нарушения договоров.

    Если вы нарушили контакты с партнерами и выплатили им штрафы, то уплаченные санкции можно внести во внереализационные расходы.

6 инструментов оптимизации налога на прибыль.

Как законно снизить налоги? Лучшие варианты
для экономии денег.

Незаконные способы уменьшение налога на прибыль

Этот раздел — не руководство к действию, наоборот, это рекомендации, как делать НЕ нужно:

  • Скрывать свои доходы.
  • Завышать стоимость аренды за помещение или оборудование.
  • Заключать фиктивные договоры на «покупку» сырья и товаров.
  • Прибегать к посредническим и трансфертным схемам.
  • Привлекать фирмы-однодневки.

Итак, само государство разработало законные способы, как уменьшить налог на прибыль, причем как для упрощенцев, так и для тех, кто работает на общей системе.

Важно, чтобы вы играли по правилам: учтенные расходы обоснованны и целесообразны, а также документально подтверждены. Поэтому помните, что нелегальные действия заинтересуют инспекторов налоговой службы, что повлечет за собой неприятные последствия.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector