Меню

Какие налоги платит ООО в зависимости от налогового режима: разъяснения

Какие налоги платит ООО: 9 обществ, которые не могут изменять налоговую программу + 3 составляющих ОСНО + 2 способа уплаты ЕСХН + 3 важных факта о сельскохозяйственном режиме + 4 элемента налога на вмененный доход.

kakie-nalogi-platit-ooo

Какие налоги платит ООО? Разобраться в этом вопросе сходу не получится. Ведь, несмотря на то, что общество с ограниченной ответственностью вправе само выбирать систему налогообложения, есть много нюансов, которые влияют на этот выбор.

К ним можно отнести:

  • целевое направление ООО,
  • количество его участников,
  • прибыльность организации,
  • возможность платить по налоговым ставкам и т.д.

Чем отличаются между собой фиксированные системы сбора налогов и как сделать правильный выбор для ООО, будем разбираться в нашей статье.

№1. Какие налоги платит ООО в общем режиме?

ООО — это объединение, деятельность которого, в основном, направлена на получение прибыли для его участников. Чем объемнее масштабы ООО и больше его прибыль, тем выше ставка по налогу в обязательных системных платежах.

Размер и прибыльность дела, которым занимается общество, определяют возможность платить по ставкам того или другого налогового режима. К примеру, у владельцев крупного бизнеса такого выбора нет. В своей деятельности, по нормам законодательства, они руководствуются только основной системой начисления налога.

nalogovye-rezhimy

Что такое основная налоговая система и чем она отличается от остальных?

Основная налоговая система или общий режим налогообложения устанавливается за каждым зарегистрированным хозяйственным субъектом по умолчанию. Это значит, что, если фирма не оформляет переход на специальную систему, она автоматически должна будет платить налог по общей программе.

Это очень важный момент, поскольку основная программа наиболее затратная и трудоемкая в вопросах оформления отчетности. Но есть категории предприятий, которые не могут переоформлять программу начисления налога. Деятельность такого рода фирм довольно определенная и регулируется ст.346.12 НК РФ.

Ознакомиться с полным списком тех, кто может платить налог по этой системе, и примечаниями к нему можно на сайте: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/a1d86f7078e645869b02fde85e8c972
193557dee

Основные разновидности бизнеса, для владельцев которого участие в общем режиме налогообложения обязательно:

  1. Банковское дело.
  2. Страхование и инвестиции (для негосударственных предприятий).
  3. Ломбарды.
  4. Нотариальные услуги.
  5. Игорные развлекательные учреждения.
  6. Биржевая торговля.
  7. Торговля полезными ископаемыми.
  8. ООО, уставной капитал которых в количестве более 25% принадлежит другим организациям.
  9. ООО, на счету которого находится более 100 млн. р.

shema-sistemy-nalogooblazhenija

Теперь давайте разберемся, из чего состоит общая налоговая система.

Первая составляющая системы платежей — налог на добавленную стоимость или НДС. Те, кто когда-нибудь сталкивался с понятием «НДС», как правило, уже имеют представление, за что нужно платить и как высчитывать конечную сумму для уплаты по ставке НДС. Для остальных попробуем объяснить понятным языком.

Налог на добавленную стоимость исчисляется разницей между тем, сколько предприятие потратило для изготовления товара (услуги) и наценкой, которую устанавливают для его дальнейшей реализации. От полученной суммы вычитаем процент по ставке и получаем итоговую цифру, которую нужно платить в бюджет.

Давайте рассмотрим на примере:

  1. Предприятие, занимающееся торговлей, получает товар от поставщика на сумму 3600 р. Основная информация, которая нужна для расчета, находится в накладной. Там находим отметку «налоговый кредит». Допустим, у нас он составит 600 р.
  2. Вычеты налогового кредита и обязательства не должны волновать плательщика. Сумма кредита должна быть в накладной, ставки по налогу устанавливаются властями.

  3. Потом предприятие устанавливает свою наценку. Методы и размеры наценки рассчитываются в индивидуальном порядке, согласно политике фирмы. Пусть наценка в данном случае составит 700 р.
  4. Рассчитываем цену товара без НДС: 3000 (налоговый кредит не считаем) + 700 = 3700 р.
  5. Вычитаем процент обязательства 18% — фиксированная ставка: 3700 * 18 / 100 = 666 р.
  6. В результате цена товара с НДС составит 3700 + 666 = 4366 р.
  7. Далее применяем формулу: наценка предприятия – кредит = НДС. Считаем: 700 — 600 = 100р.

Итого, сумма НДС, которую нужно платить с реализации данного товара, должна составить 100 р.

Более подробно ознакомиться с материалами и скачать форму декларации по НДС можно здесь: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32451/efbf0276710dd18a807c4fc427605d91
cc352dad

Кроме НДС, к обязательному налоговому режиму относятся:

  1. Налог на прибыль организаций. Платить по ставке — 20%.
  2. Налог на заработную плату и взносы сотрудников (НДФЛ, страхование).
  3. Налог на имущество предприятия (ООО платит не больше 2% за недвижимость и 2,2% за другие материальные ценности).

Основная система налогообложения (ОСНО) может использоваться и предприятиями с небольшим уровнем дохода. И несмотря на внушительное количество обязательных сумм, что нужно платить, а также объемную отчетность, такая практика среди некрупных ООО довольно распространенная.

Это позволяет сотрудничать с большим количеством организаций и пользоваться лояльными условиями программы. Так, ООО, чистая прибыль которых находится в пределе 2 млн. р., ежеквартально не нужно платить НДС.

№2. Какие налоги платит ООО в специальном режиме — ЕСХН?

Единый сельскохозяйственный налоговый режим (ЕСХН) подходит для организаций, чья деятельность сосредоточена в соответствующей сфере. Если интересы ООО затрагивают и другие области, это не критично. Главное, чтобы чистый доход ООО в размере 70% и выше приносили именно сельскохозяйственные ресурсы.

Основными преимуществами системы являются довольно несложный метод расчетов, доступные ставки и освобождение от необходимости платить другие налоги (на имущество, НДС, частично на доходы). Среди недостатков выделяют лишь ограничения, препятствующие переводу на этот режим начисления налога тех ООО, чей доход от сельского хозяйства не достигает 70%.

Nalogovaja-baza

Как же производятся расчеты того, сколько предстоит платить, согласно сельскохозяйственной программе? Для начала необходимо определить налоговую базу ООО. База является разницей между доходами и расходами общества за год. Из этого числа высчитываем 6% (налоговая ставка) — это и будет сумма налога, которую ООО платит за отчетный период.

Отчетным периодом для ЕСХН является 6 месяцев, налоговый период — 1 год. По окончанию отчетного периода, а именно полугодия, в течении 25 дней нужно платить взнос по налогу в виде аванса. Итогом налогового периода считается 31 марта ежегодно с момента внесения последнего платежа.

Платит ООО налог одним из двух способов:

  1. В отделении банка, с которым сотрудничает ООО.
  2. Через заполнение формы платежного поручения на официальном сайте Федеральной службы – https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Кроме обязанности платить сам налог, общество с ограниченной ответственностью должно регулярно подавать декларации по налогам. Подача декларации также производится до 31 марта следующего налогового периода.

Ознакомиться с методом заполнения или скачать форму декларации можно на сайте ФНС по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/esn

За нарушения предусмотренных сроков подачи отчетности плательщика ожидает штраф от 1 т. р. и выше. Максимальная сумма штрафа может доходить до 30% от платежа по налогу, декларация по которому не была подана вовремя.

Важно понимать, что после уплаты штрафа за отчетность, необходимость платить по просроченному налогу не исчезает. Кроме штрафа за декларацию, вам придется вносить штраф и за сам налог в размере от 20 до 40% от общей суммы.

Pravila-rascheta-peni

Что еще нужно знать о ЕСХН:

  1. Кроме выплат по основному налогу, руководству необходимо следовать условиям НДФЛ — платить в бюджет часть от финансовых доходов работников ООО согласно ставке.
  2. Выбирать ЕСХН могут как общества, которые только проходят процесс регистрации, так и организации, работавшие ранее по другой системе начисления налога.
  3. Форму о переходе на сельскохозяйственную налоговую программу нужно подать до 31 декабря текущего налогового периода. Скачать документ для перехода можно по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32451/d067a5300e1f228f953380379c5
    0ddc7f2eb061a

№3. Какие налоги платит ООО в специальном режиме — ЕНВД?


Единый налог на вмененный доход — это система, доступная далеко не для всех разновидностей ООО. В большинстве случаев по программе вмененного дохода работают представители малого бизнеса, фактическое имущество которых можно измерить согласно определенным параметрам.

Так в подсчет суммы платежа по налогу может входить размер площади торгового зала, количество транспортных средств в распоряжении организации и т.д.

Плательщиками ЕНВД являются общества, которые предоставляют услуги в области:

  • торговли;
  • ремонта (мебели, обуви, одежды);
  • автосервиса;
  • рекламы
  • парикмахерского искусства и т.д.

Под программу налога попадают торговые залы и сети общественного питания площадью не более 150 кв. м., баннерная и автореклама, хостелы и гостиницы до 500 кв. м. Также следует учесть, что при желании общества перевестись на систему ЕНВД, на его предприятии должно числиться не более ста работников.

Есть ограничения, касающиеся и уставного капитала, из которых следует, что другим юридическим лицам полагается иметь доли, в сумме не превышающие 25%.

Физические лица, во владении которых находится сразу несколько прибыльных объектов, не всегда оформляют их по единой налоговой системе. Так, директор ООО, имеющий также небольшую торговую точку, салон или химчистку может оформить общество по основной налоговой системе, а другой источник дохода регулировать через ЕНВД. Подобные процедуры определяются, как законное совмещение налоговых программ.

В чем же заключается суть данной программы? ЕНВД основывается на соотношении масштабов и возможностей предприятия с уровнем его дохода. Например, чем шире площадь торгового зала, тем больше единиц товара можно реализовать, а это значит, что и прибыль торгового объекта должна быть выше. Поэтому налог на вмененный доход учитывает больше физические показатели предприятий.

Такие данные переводятся в денежный эквивалент и определяются, как «базовая доходность». Показатели «базовой доходности» для разных сфер деятельности в рублях можно увидеть на сайте: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/0ea79caaa5fd0cd67384878673
0278ea7127b07d

Эти цифры понадобятся плательщику для того, чтобы определить, сколько составит итоговая сумма налога.

uslovija-primenenija-naloga

Другие показатели ЕНВД для расчетной формулы:

  1. К1 — коэффициент, который ежегодно определяется властями.
  2. К2 — понижающий коэффициент от 0.005 до 1, который также подлежит ежегодному пересмотру.
  3. БД — это уже знакомая нам базовая доходность.
  4. ФП — физический показатель (площадь зала, кол-во машин и т.д.)

Итак, для того чтобы получить конкретную сумму платежа по вмененному доходу, применяем формулу:

БД * ФП * К1 * К2 * 15 = ЕНВД

15% в данном случае является фиксированной налоговой ставкой. К1 для платежей квартала в 2018 году составит 1,868. К2 определяется в региональном порядке муниципальными органами.

Многие плательщики по программе вмененного дохода не очень довольны субъективностью оценки физических показателей предприятия. Ведь не всегда уровень прибыли зависит от площади зала или количества работников заведения. Но весомым плюсом этой программы является упрощенная налоговая нагрузка.

Как рассчитать налоги ООО?

Какой налоговый режим выбрать? Рассчет налогов
для ООО на разных системах налогообложения.

№4. Какие налоги платит ООО в специальном режиме — УСХН?

Название «упрощенный режим налогообложения» отвечает само за себя. Понятная система расчетов, нетрудоемкое ведение отчетности, доступные ставки по налогам — это весомые преимущества, привлекающее большинство владельцев ООО.

Но не все общества с ограниченной ответственностью имеют возможность перевестись на упрощенный налог.

Так под запрет попадают ООО со списка плательщиков основной налоговой программы:

  • банки,
  • негосударственные организации по страхованию, инвестициям и т.д.

uproshhennaja-sistema-nalogooblazhenija

К дополнительным требованиям программы УСХН для ООО относятся:

  1. Лимит на количество работников — не более 100 человек.
  2. Ограничение в долях уставного капитала вне основных учредителей — не более 25%.
  3. Стоимость основных средств ООО должна находиться в пределах 150 млн. р.
  4. Годовой доход ООО не превышает 60 млн. р.

Программа предусматривает две ставки: доходы и доходы минус расходы. По ставке «доходы» плательщику понадобится уплатить 6% от общей прибыли за квартал. Но в рамках регионов эта ставка может снижаться в пределах 1%. Другая ставка составляет 15% от разницы между прибылью и убытками предприятия в процессе реализации услуг.

Работающие по упрощенной программе ООО обязаны вносить авансовый платеж в каждом налоговом квартале при условии, что в нем предприятием была получена финансовая прибыль. Также, начиная с 2018 года, обязательным требованием в рамках УСХН стала подача обществом бухгалтерской отчетности и статистического управления.

Согласно упрощенной программе, общества с ограниченной ответственностью не должны платить налог на прибыль или на добавленную стоимость. Но следует помнить, что это освобождение не действует на импорт товаров, сделки по договорам совместной деятельности или доверительного управления имуществом, а также, если налог уже выделен в документах ООО на продажу.

Налог на землю, транспорт, имущество платится в общем порядке, при этом имущество оценивается согласно его кадастровой стоимости.

vybor-procentnoj-stavki

Затрудняет работу плательщиков по упрощенному налогу ограниченное число готовых к сотрудничеству предпринимателей. Так, физические и юридические лица, которые платят НДС, в большинстве случаев не желают усложнять процесс оформления отчетности по налогам, заключая сделки с плательщиками другого режима.

Сколько налогов платит ИП: подробный расчет

Иногда ООО все же удается переманить на свою сторону подобные предприятия путем предоставления очень выгодных условий сотрудничества в виде скидок, низких цен или эксклюзивного товара.

Подведя итоги, можно обобщить ответ на вопрос, какие налоги нужно платить ООО. Всё зависит от ряда факторов:

  • вида деятельности,
  • материальные ресурсы,
  • состояние уставного капитала,
  • уровень дохода и т.д.

Если общество автоматически стало плательщиком основного налогового режима, это не приговор. Их можно менять, подав соответствующее заявление по форме. Главное — не допускать просрочки в подаче налоговой отчетности и внесении квартальных платежей. Отведенные для этого сроки нужно уточнять для каждого режима индивидуально.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector