Меню

Кто освобождается от транспортного налога: описание + перечень

Кто освобождается от транспортного налога: суть налога + определение необлагаемых движимых объектов + описание системы «Платон» + региональная политика + перечень льготных граждан в г. Москве и г. Санкт-Петербурге + инструкция, как воспользоваться своим правом на льготу.

kto-osvobozhdaetsja-ot-transportnogo-naloga

Налог на транспорт — страшный сон не только для автолюбителей. Налогообложению подлежит все движимое имущество. Если у вас в ангаре стоит личный самолет или на причале «припаркована» яхта, то вам также будет полезен материал этой статьи.

Кто освобождается от транспортного налога? В свою очередь, государство предусмотрело льготы для некоторых категорий граждан РФ. И если вы хотите сэкономить деньги, то поспешите выяснить, входите ли вы в этот перечень или нет. Иначе до 1 декабря вам придется выполнить обязательство перед бюджетом.

Транспортный налог: актуальная информация в 2018 году

Вначале давайте выясним характер налога. В НК РФ (часть 2) ему выделена глава 28: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3da8e0816fcb34e886aacd28b856513
ae46092c6/

Налог на движимое имущество носит целевой характер — формирование фонда для обеспечения транспортных коммуникаций.

Транспортный налог относится к региональным, поэтому Налоговый кодекс — это общий свод рекомендаций на федеральном уровне. На их основе местные власти вправе самостоятельно определять порядок расчета сбора, а также устанавливать льготные категории налогоплательщиков.

Таким образом, именно региональные муниципалитеты устанавливают ставки налогообложения, сроки внесения платежей и подачи отчетности, а также ежегодно корректируют рекомендуемый список освобожденных лиц от уплаты транспортного налога.

1. Кто и за что платит налог?

Налогоплательщики (ст. 357 НК РФ) — физические и юридические лица, на которых зарегистрирован транспорт. Сюда же относятся лица, которые управляют транспортом по доверенности.

Что же является объектами налогообложения (ст. 358 п. 1):

1.Автомобили
2.Мотоциклы, мотороллеры
3.Автобусы
4.Самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу
5.Самолеты, вертолеты
6.Теплоходы, яхты, парусные суда, катера
7.Снегоходы, мотосани
8.Моторные лодки гидроциклы несамоходные (буксируемые суда)
9.Другие водные и воздушные транспортные средства

Освобождаются от транспортного налога владельцы таких движимых имущественных объектов (ст. 358 п. 2):

1.Весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил
2.Легковые авто, специально оборудованные для использования инвалидами
3.Легковые авто мощностью до 100 л. с., приобретенные через органы соцзащиты
4.Промысловые морские и речные суда
5.Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда юрлиц и ИП, которые осуществляют пассажирские и грузовые перевозки
6.Сельскохозяйственный транспорт
7.Транспорт в розыске
8.Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы
9.Транспорт федеральных военных служб
10.Зарегистрированные в Российском международном реестре суда
11.Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда

2. До когда нужно внести налоговый платеж?

Размер итогового платежа к оплате для физлиц рассчитывается налоговыми инспекторами. Узнать о нем можно двумя способами:

  • получить уведомление по почте;
  • в Личном кабинете на официальном сайте ФНС.

За прошлый 2017 год физлица и ИП должны оплатить налог на транспорт до 01.12.2018 единым платежом в ФНС по месту нахождения ТС. Если вы не получили квитанцию, то самостоятельно обратитесь в отделение и запросите документ.

А вот для юрлиц конкретные сроки определяют местные органы власти, но ст. 363 НК РФ установлены ограничения: не ранее 1 февраля.

srok-uplaty-transportnogo-naloga

3. Порядок расчета налога на транспорт.


Почему знание того, кто освобождается от транспортного налога, так актуально? Все просто — в расчет размера обязательства берутся такие факторы:

  • мощность двигателя;
  • срок владения авто;
  • стоимость авто;
  • повышающие коэффициенты и ставки, установленные местными законодателями.

Например, зимой вы содержите свой автомобиль в гараже, то есть пользуетесь им несколько месяцев в году. То как часто эксплуатируете свой транспорт и тем самым используете дороги, абсолютно никак не учитывается. По сути ситуация выходит не самая справедливая: те, кто ежедневно «разрушает» автодороги платит наравне с теми, кто пользуется своим авто пару раз в год.

Именно поэтому многие эксперты настаивают на отмене транспортного налога и поддерживают такие альтернативы, которые предлагает правительство:

  • повышение акциза на бензин;
  • учет экологических показателей ТС;
  • замена базы налогообложения с мощности на объем двигателя.

Если вы физическое лицо или ИП, то самостоятельно вам ничего не нужно рассчитывать. За вас это сделают инспекторы ФНС. А вот организациям необходимо самостоятельно подавать декларацию и выплачивать налог авансовыми платежами.

Алгоритм определения размера обязательства в бюджет:

  1. Определение налоговой базы.

    Сюда относятся лошадиные силы и киловатты. Для этого загляните в регистрационные документы и используйте их для дальнейших расчетов.

  2. Выяснение налоговой ставки.

    В каждом регионе действуют свои ставки налогообложения. Если местные органы власти их не установили, то тогда следует руководствоваться ст. 361 НК РФ.

    В 2018 году будут актуальны такие ставки:

    aktualny-nalogovye-stavki

  3. Расчет налогового периода.

    Если вам впервые предстоит уплата транспортного налога по новому авто, то в учет берется период, в течение которого вы владели ТС.

    Сюда же относится и продажа в середине года. Для определения полного месяца следует учитывать дату проведения сделки:

    • с 1 по 15 число — для покупки;
    • после 15 числа — для снятия с учета.
  4. Учет повышающего коэффициента.

    Ст. 362 п. 2 предусматривает повышающие коэффициенты для «роскошных» авто:

    СтоимостьВремя с момента
    года выпуска
    Повышающий
    коэффициент
    От 3 до 5 миллионовДо 3 лет1,1
    От 5 до 10 миллионовДо 10 лет2
    От 10 до 15 миллионовДо 10 лет3
    От 15 миллионовДо 20 лет3

Сама же формула расчета итогового платежа выглядит так:

Налог на ТС = База н/о * Ставка * Коэффициент * (Срок владения/12)

2 случая, кто освобождается от транспортного налога


Быть освобожденным от транспортного налога можно в двух случаях:

  1. Быть владельцем ТС, входящего в перечень по ст. 358 п. 2. Причем льгота касается только этого имущества.
  2. Входить в специальный перечень лиц, утвержденный местными властями. Практически ежегодно такие списки меняются и могут существенно разниться по регионам РФ. Если вы хотите узнать, имеете ли вы право на льготы, то отправляйтесь в местное отделение ФНС или ищите информацию на официальных сайтах.

1) Льгота «Платон».

На федеральном уровне государство установило льготу для участников системы «Платон».

В конце 2015 года вышеуказанная система навела много шума и вызвала негативную реакцию, так как владельцы большегрузов (массой более 12 тонн) были вынуждены платить сразу два сбора, имеющих одинаковое назначение:

  • налог на транспорт — платеж в региональный бюджет;
  • плата за пользование автодорогами — платеж в федеральный бюджет.

То есть по сути налогообложение удваивалось, поэтому в 2016 году законодательство было пересмотрено. Теперь согласно ст. 361.1 НК РФ хозяева (физлица и организации) большегрузов могут воспользоваться вычетом.

Так, сумма налога уменьшается на размер уже уплаченных платежей по системе «Платон». В этом случае также можно и вовсе освободиться от выплаты транспортного налога. Важно, чтобы плательщик был одним и тем же лицом.

В 2018 году физлицам к заявлению на право воспользоваться вычетом уже не нужно прикреплять подтверждающие документы. Инспекторы самостоятельно запросят всю необходимую информацию.

2) Региональная политика определения льготных категорий налогоплательщиков.


Как мы уже говорили, местные власти самостоятельно определяют размер и характер послаблений, и каждый год пересматривают закон «О транспортном налоге».

Итак, кто же чаще всего освобождается от транспортного налога или же получает приятную скидку?

1.Ветераны ВОВ и Герои СССР и РФ, награжденные Орденами Славы
2.Инвалиды 1, 2 группы
3.Пенсионеры
4.Ветераны боевых действий и инвалиды войн
5.Родитель многодетной семьи
6.Лица, испытавшие радиационное облучение
7.Лица, принимающие участие в испытании ядерного оружия
8.Лица, лишившиеся автомобиля в результате угона
9.Родитель или опекун ребенка-инвалида
10.Военнослужащие, военные-пенсионеры

Важно! Местные власти могут установить как 100-процентное освобождение от уплаты налога на транспорт, так и сделать скидку.

На официальном сайте ФНС есть раздел со справочной информацией по имущественным налогам. https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/

  1. Кликнете по флажку напротив «Транспортный налог».
  2. Выберите налоговый период — 2018.
  3. На карте или в меню укажите регион, в котором зарегистрировано ваше транспортное средство.
  4. Кликните «Найти».
  5. В новом окне появится ссылка на нормативно-правовой акт, в котором вы можете ознакомиться со всей необходимой информацией. Во вкладке «Региональные льготы» вы найдете таблицу с указанием льготных категорий налогоплательщиков, размером «скидки», условием ее предоставления и перечнем необходимых подтверждающих документов.
  6. spravochnaja-informacija-o-stavkah-po-nalogam

3) Кто освобождается от уплаты транспортного налога в Москве и Санкт-Петербурге?


Москва и Санкт-Петербург — города, где местные власти не поскупились на количество льготных категорий.

Давайте именно на их примере рассмотрим, кто освобождается от транспортного налога:

Категория льготных налогоплательщиковУсловия
Москва, Санкт-Петербург
1.Герои СССР и РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней,За одно ТС с мощностью двигателя до 200 л.с.
Москва
2.Ветераны и инвалиды ВОВЗа одно ТС с мощностью двигателя до 200 л.с.
3.Ветераны и инвалиды боевых действий
4.Инвалиды 1, 2 группы
5.Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто
6.Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида
7.Физлица, пострадавшие в результате катастрофы на ЧАЭС
8.Физлица, участвующие в испытаниях ядерного и термодерного оружия, а также вследствие этого получившие инвалидность
9.Один из опекунов инвалида, признанного недееспособным
10.Владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительноПо одному ТС
11.Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье
Санкт-Петербург
12.Герои Социалистического трудаЗа одно ТС с мощностью двигателя до 200 л.с.
13.Полные кавалеры ордена Славы / Трудовой славы
14.Ветераны и инвалиды ВОВЗа одно ТС с мощностью двигателя до 150 л.с. или с года выпуска которого прошло более 15 лет
15.Ветераны и инвалиды боевых действий
16.Физлица, пострадавшие в результате катастрофы на ЧАЭС, на Семипалатинском полигоне и на производственном объединении «Маяк» в 1957 г.
17.Инвалиды 1, 2 группы
18.Граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года
19.Физлица, участвующие в испытаниях ядерного и термодерного оружия, а также вследствие этого получившие инвалидность
20.Родители / опекуны детей-инвалидов
21.Владельцы авто отечественного производства (СССР)За ТС с мощностью двигателя до 80 л.с. и выпущенное до 1990 г.
22.Владельцы отечественного мотороллера (СССР)За ТС, выпущенное до 1990 г.
23.ПенсионерыЗа ТС, выпущенное до 1990 г.
24.Супруги военнослужащих, служащих во внутренних органах
25.Один из родителей / опекунов, имеющих 3 и более детейЗа одно ТС с мощностью двигателя до 150 л.с
26.Физлица, купившие новый отечественный автомобиль в период 01.04.2016-31.12.2016За одно ТС
27.Владельцы ТС, оснащенных электродвигателем мощностью до 150 л.с.

Для получения более подробной информации переходите по ссылкам:

  • Для Москвы: https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/d751457/
  • Для Санкт-Петербурга: https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/d767417/

В этом же сервисе вы можете ознакомиться с перечнем льгот для индивидуальных предпринимателей и организаций.

Кредиты для ИП: 5 выгодных предложений

Видеоконсультация по транспортному налогу.

Кто является плательщиком, а кто освобождается от его уплаты?
Консультирует адвокат Ольга Андреева:

4) Порядок действий для оформления льготы.

Итак, вы нашли себя в перечне, который установило региональное правительство. Что делать дальше? Перед вами пошаговая инструкция:

  1. Заполнить заявление на право воспользоваться налоговой льготой.

    Его образец вы найдете в новом Приказе ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@, в приложении 1: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_283982/

    predostavlenie-nalogovoj-lgoty

    predostavlenie-nalogovoj-lgoty-odin

    predostavlenie-nalogovoj-lgoty-dva

    predostavlenie-nalogovoj-lgoty-tri

  2. Подготовить подтверждающие документы.

    Для каждой льготной категории установлен свой пакет документов. Узнать его можно как на сайте ФНС, выбрав необходимый регион, так и обратиться в местное отделение.

    В 2018 году уже необязательно нести все бумаги. Достаточно указать их реквизиты.

    Также необходимо предоставить копии паспорта, ИНН и регистрационных документов на ТС.

  3. Подать заявку и ожидать 10 дней.

    По истечении этого срока вы должны получить ответ о принятом решении.

И напоследок хотелось бы отметить такие важные особенности получения льготы:

  • Освободиться от транспортного налога можно только по одному ТС в каждой вышеуказанной категории (см. «Объекты»). Если вы относитесь к льготной категории, но при этом у вас есть два автомобиля, которые соответствуют условиям, то получить право на скидку вы можете только по одному.
  • Освобождение от уплаты налога распространяется на три года. Затем его необходимо продлить.
  • Если вы не знали о своем праве на льготу, но оно у вас имелось ранее, то вы имеете право запросить ФНС сделать перерасчет уже уплаченного налога за последние три года.

Итак, государство определило множество категорий того, кто освобождается от транспортного налога. Но вам нужно самим интересоваться этой информацией, так как с момента поставки своего транспорта на учет в ГИБДД, вы автоматически становитесь налогоплательщиком.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector