Меню

Нужно ли платить налог при дарении недвижимости?

Налог на дарение недвижимости: 6 категорий близких родственников, освобожденных от налога + 4 этапа сделки + 5 обязательных пунктов договора дарения + 4 документа для подачи в налоговую службу + 3 актуальных вопроса по налогообложению.

nalog-na-darenie-nedvizhimosti

Налог на дарение недвижимости – это фиксированная сумма, которую необходимо оплатить в процессе осуществления передачи недвижимого объекта в дар.

Налог оплачивается одаренным лицом, как символическая доля от полученной материальной ценности. Не все объекты недвижимости в дар облагаются налогом.

Об этом, а также о размере налога, льготах и механизмах внесения платежа читайте далее в нашей статье.

Кто платит налог на дарение недвижимости?

Для начала давайте разберемся, чем дарение отличается от других операций с недвижимостью и прочими материальными ценностями.

Основой подобной процедуры является передача имущества во владение на безвозмездной основе. Это значит, что одаряемый человек не обязан отдавать дарителю никаких денежных средств за принятую вещь. Это главный фактор, который отличает дарение от акта купли-продажи или аренды недвижимости.

Dogovor-darenija

Также дарению свойственна безвозвратность. Так, вещь, однажды официально переданная в безвозмездное пользование, уже не может быть отобрана прежним владельцем назад. Поэтому до момента совершения щедрого жеста желательно обдумать все возможные плюсы и минусы такого решения.

Обязательным условием проведения сделки является добровольное участие обеих сторон. На это следует обратить особое внимание. Ведь нередки случаи, когда социально незащищенных граждан или лиц, находящихся при лечебных учреждениях, обманными манипуляциями и психологическим давлением заставляют отказаться от своего имущества.

Нужно знать, что такие действия противозаконные и караются уголовной ответственностью. После признания подобной сделки недействительной, одаряемое лицо теряет свои права на владение принятой недвижимостью.

Наиболее распространенными среди официальных договоров дарения являются сделки по передаче недвижимости между родственниками.

Это вполне логично по двум причинам:

  • Во-первых, дорогостоящие вещи не дарятся посторонним или малознакомым людям.
  • Во-вторых, при безвозмездной передаче имущества членам семьи или родственникам возникает ряд определенных преимуществ. Главным из таких преимуществ есть освобождение от налога.

Все родственники условно делятся на две категории: дальних и близких (перечисление таких можно найти в ст.5 УПК РФ — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34481/fa53613fc0baccd92a
e91e78087fdb41cc69ed88/#dst100027
).

kategorii-rodstvennikov

Родственники, которые попадают под категорию «близкие», от налогообложения по договору дарения освобождены. Но экономия в данном вопросе не означает, что участники сделки смогут избежать финансовых затрат вовсе.

К примеру, заключение договора дарения у нотариуса обойдется примерно в 2 тыс.р., еще 1400 р. нужно будет заплатить для учета договора в Регистрационной Палате.

nalog-pri-darenii-shema

Уточним список близких родственников, которые освобождены от налога. К ним относятся:

  1. Супруг дарителя.
  2. Родители.
  3. Дети (биологические или усыновленные).
  4. Братья и сестры (только родные).
  5. Дедушки и бабушки.
  6. Внуки.

Если одариваемая сторона попадает под одну из этих категорий по восходящей или нисходящей линии (не важно, являются ли родственники полнородными или нет), налог платить не надо.

Полнородными считаются дети, которые имеют общих отца и мать.

Остальные родственники (двоюродные сестры, братья, дяди, тети и т.д.) считаются дальними и не освобождаются от налога по договору дарения недвижимости.

Другая категория физических лиц, которые могут не платить налог на дарение недвижимости – консульские работники и члены их семей. Такой порядок установлен Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношениях.

На этом освобождение от налоговых выплат заканчивается. Но существует много спорных моментов, отталкиваясь от которых одаряемые все же надеются на поблажки в данном вопросе.

К примеру, одариваемые пробуют использовать, как аргумент, ведение совместного хозяйства, совместное проживание участников дарения, пенсионный возраст или ограниченные физические возможности одаряемого лица.

Однако согласно действующему законодательству, эти обстоятельства не считаются причинами для снятия налогообложения на объект дара. Поэтому перечисленные категории граждан должны оплачивать полный размер налога на недвижимость.

Если вы окончательно убедились в необходимости внесения налогового платежа с вашей стороны, внимательно изучите нормативные особенности получения дара от начала и до завершения процедуры.

Когда нужно платить налог при дарении недвижимости?

Сделка по передаче имущества в дар довольно простая в реализации и не требует особых юридических навыков для осуществления. Все, что нужно знать: акт дарения должен быть официально зарегистрирован, а также должен быть оплачен налоговый взнос.

Процесс дарения формально можно разделить на четыре этапа:

  1. Оформление и заверение договора.
  2. Регистрация сделки.
  3. Оплата налога на недвижимость.
  4. Передача подарка новому владельцу.

Договор дарения обязательно должен быть нотариально заверен. Поэтому удобнее сразу обратиться к специалисту, который окажет помощь в составлении документа. Но также можно самостоятельно ознакомиться с образцом договора, чтобы не тратить слишком много времени на изучение отдельных пунктов при утверждении.

Найти образец договора дарения квартиры и доли квартиры вы можете здесь: https://dogovor-darenija.ru/shablony-dogovorov/

Обязательными пунктами договора на дарение недвижимости являются:

  1. Ф.И.О., адрес регистрации и контактные данные сторон сделки.
  2. Информация об объекте недвижимости: адрес, этаж, общая площадь или размер доли, которую передают в дар.
  3. Копии документов, которые подтверждают права владельца на недвижимость.
  4. Показатели отсутствия любого рода задолженностей по объекту дарения.
  5. Данные о доверенном лице (при наличии такового).

Регистрация заверенного договора происходит в отделении Росреестра (контакты вы найдете тут: https://rosreestr.ru/site/feedback/contacts) либо в ЕГРП (Едином Государственном Реестреhttps://www.егрп.рф). Регистрируют договор после подачи заявления, пакета сопутствующих документов и уплаты госпошлины. Образец заявления на регистрацию договора можно попросить у сотрудников отделения.

После подачи материалов не забудьте взять у специалиста расписку о получении ими документов.

raspiska-v-prieme-dokumentov

raspiska-v-prieme-dokumentov-prodolzhenie

*Пример расписки о получении документов

Стоимость госпошлины составляет 1 тыс.р. Процедура оформления регистра занимает не больше 11 дней. В течении этого времени сотрудниками уполномоченного органа производится проверка полученных материалов и независимая экспертиза объекта недвижимости. В подтверждение регистрации заявителю выдается соответствующее свидетельство.

Далее переходим к этапу решения налогового вопроса.

Первое, что нужно помнить лицу, получившему подарок, — это сроки, в течении которых следует подать налоговую декларацию и осуществить разовую налоговую выплату. Декларацию, независимо от даты совершения сделки, необходимо подать не позже 30 числа 4-го месяца последующего года.

Так, если договор дарения был зарегистрирован в декабре 2017, подать декларацию следует до 30 апреля 2018. Налог при дарении недвижимости должен быть уплачен не позднее 15 числа 7-го месяца. По нашему примеру налог на переданную в дар собственность в декабре должен быть уплачен не позже 15 июля 2018.

Мы уже рассматривали категории граждан, которые освобождены от налога на дарение. Для остальных одаряемых лиц налог на недвижимость составляет 13% от стоимости объекта.

Стоит уточнить: это при условии, что получатель имущества является резидентом РФ. Таковым считается гражданин, имеющий русское гражданство, проживающий на территории государства не менее 183 дней. В остальных случаях для лиц, имеющих русское гражданство, но проживающих за границей, процент налога от подаренной недвижимости составит 30%.

Как осуществить налоговый платеж по объекту дарения?


Для того, чтобы знать, в какую сумму обернется налог на дарение, необходимо провести оценку кадастровой стоимости недвижимости.

Кадастровая стоимость квартиры, дома или комнаты определяется специалистами кадастровой службы. Если такая оценка уже была проведена ранее, информацию о ее результатах вы сможете найти на сайте Росреестра в разделе «Фонд данных государственной кадастровой оценки» — https://rosreestr.ru/wps/portal/cc_ib_svedFDGKO

fond-dannyh-gosudarstvennoj-kadastrovoj-ocenki

kadastrovaja-stoimost-kak-uznat

kadastrovaja-stoimost-kak-uznat-prodolzhenie

С 2015 года рыночная цена приравнивается к кадастровой стоимости объекта недвижимости.

В окончательную сумму входят следующие характеристики: площадь, состояние, расположение, планировка объекта и т.д. Ремонт, сантехника, дизайн и подобные внутренние характеристики не входят в подсчет кадастровой стоимости. В результате, если квартира, дом или комната будет отвечать высоким стандартам качества, повысится и ее цена.

Итак, рассчитываем сумму налога, исходя из кадастровой стоимости объекта:

  • Допустим, квартира, которая передается в дар, стоит 990 тыс. р.
  • Если одаряемое лицо не является членом семьи или близким родственником, ему нужно будет оплатить 13% от указанной стоимости.
  • Итак, у нас получается 990 000*13/100 = 128 700 рублей.
  • Если гражданин, получающий подарок, не является резидентом РФ, налоговую ставку считаем не 13, а 30%. Так итоговая сумма выходит: 990 000*30/100 = 297 000 рублей.

Существует еще один нюанс, о котором мало кто знает: если указать в дарственной действительную стоимость недвижимости (что делать не обязательно), НДФЛ (налог на доходы физических лиц) будет считаться, начиная с 70% от общей суммы. В противном случае ставка начисляется в рамках 100%.

Перед самой выплатой налога необходимо пройти еще два этапа:

  • Первый – это регистрация договора дарения, о котором уже шла речь ранее.
  • Второй – подача декларации в налоговую инспекцию по месту прописки.

Скачать декларацию или, как ее еще называют, бланк по форме 3НДФЛ, можно на сайте: https://jurist-protect.ru/nalog-na-darenie-kvartiry/#prettyPhoto/11

Важно указать в декларации объективную стоимость недвижимости. Если указать неточную сумму или вовсе не написать цену, налоговым органом будет произведена камеральная проверка. После этого первичная декларация будет возвращена автору с требованием предоставить корректирующий вариант документа.

Primer-zapolnenija-3-NDFL

Primer-zapolnenija-3-NDFL-prodolzhenie

*Образец налоговой декларации

Кроме декларации, при обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь следующие документы:

  1. Документ, удостоверяющий личность.
  2. Экземпляр дарственной.
  3. Выписку из Росреестра, свидетельствующую о праве собственности.
  4. Акт приема жилья (при наличии такового).

После того, как декларация будет принята работником налоговой службы, в установленные сроки одаряемому лицу приходит квитанция. В ней указывается точная сумма налога, которую должен оплатить получатель. Оплата производится в любом банковском учреждении, выбор которого не зависит ни от прописки, ни от места расположения налоговой службы.

Произвести все указанные процедуры важно в срок, предусмотренный действующим законодательством РФ, так как за нарушение сроков или умышленное уклонение от налоговой выплаты нарушителя ожидает административная ответственность.

За нарушение сроков подачи декларации о доходах одаряемый может получить штраф в виде 5% от общей налоговой суммы. Штраф придется выплачивать каждый просроченный месяц, пока сумма не достигнет 30% от стоимости налога. В случае, когда кроме просрочки по декларации еще и не уплачен налог, против физического лица могут быть выдвинуты штрафные санкции в размере 20% от всего платежа.

Нужно иметь в виду, что, если нарушителю был выдвинут штраф, это не означает, что к нему не могут добавить и другие меры привлечения к ответственности. К примеру, нередки случаи, когда к штрафам добавляют пеню за просрочку плановых платежей.

Если форма 3НДФЛ была подана в срок, но сам налог не был уплачен вовремя, к задолженности начисляется пеня в размере 1/300 по ставке рефинансирования Центробанка. За последние годы ключевая ставка была снижена несколько раз. Состоянием от 17 декабря 2017 года на сегодняшний день она составляет 7,75 годовых процентов.

Налог при получении квартиры в дар.

Кто платит налог при совершении договора дарения?
Юридическая консудьтация.

Спорные вопросы.

  1. Я получил квитанцию по уплате налога на недвижимость, подаренную мне близким родственником. Должен ли я платить?

    Квитанция по налогу на дарение недвижимости высылается абсолютно всем физическим лицам. Работники налоговой службы не проверяют связи между дарителем и одаряемым. Поэтому подтвердить наличие родства между сторонами сделки – задание одаряемого лица.

    Сделать это можно, подав в орган налоговой службы объяснительную записку с документальным подтверждением родственной связи. Обычно к объяснительной записке прилагают свидетельство о рождении или о браке.

  2. После дарения квартиры племяннику узнала о том, что нужно платить налог по договору купли-продажи. Что делать?

    Бывают случаи, когда налоговики по ошибке высылают квитанции не получателям дара, а дарителям. Налог в таких документах предусматривается не на дарение, а на акт купли-продажи.

    Решается эта ошибка с помощью договора дарения, который достаточно предъявить налоговому инспектору для отметки.

  3. Я получил в подарок дом и уплатил соответствующий налог. Но потом дом мне пришлось вернуть тоже официально по договору. Могут ли мне вернуть деньги, уплаченные за налог по дарственной?

    При условии, что одаряемым лицом был уплачен налог, но впоследствии сделка была расторгнута, средства налоговой службой плательщику не возвращаются.

    Поэтому прежде, чем принимать недвижимость в дар, нужно хорошо обдумать и взвесить все «за» и «против» такого решения.

Налог при дарении недвижимости нужно платить, если вы получаете подарок от человека, который не является вам близким родственником или членом семьи (кроме консульских работников).

При получении дара подумайте, есть ли у вас средства для оплаты налога в срок. Если у вас нет достаточной суммы накоплений на данный момент, вы можете получить их с аренды подаренного жилого объекта. Главное – не пропускать конечные сроки для подачи декларации и внесения финансовых средств в счет налога.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector