Меню

Сроки сдачи декларации по НДС: подробное разьяснение

Сроки сдачи декларации по НДС: что такое декларация по НДС, когда её подают и куда + примеры оформления.

sroki-sdachi-deklaracii-po-nds

Налог на добавленную стоимость (НДС) есть не во всех странах, но в тех, где он есть, считается одним из самых проблемных. Особенно в части компенсации налогоплательщику части налога, как это принято во многих постсоветских странах.

Многие, столкнувшись с необходимостью выплачивать этот налог, начинают искать информации обо всех его нюансах. Особенно важны в этом случае сроки сдачи декларации по НДС о которой сегодня и поговорим.

Сроки сдачи декларации по НДС: кого это касается?

Прежде всего дадим краткую характеристику этому НДС, чтобы было понятно, для кого эта статья актуальна.

В российском Налоговом кодексе (НК) уплату этого налога регулирует сразу 7 статей, что уже самом по себе нам как бы говорит: «этот налог непростой, держи ухо востро!». Приведем случаи, когда применяется этот налог в Российской федерации, а потом уже рассмотрим непосредственно сроки.

Сделать это проще всего в виде таблицы:

Статья НКОписание
1.Ст. 146Регулирует случаи, когда НДС применяется: продажа товаров и услуг, передача товаров (бартер); передача интеллектуальной собственности (прав); осуществление ремонтных и строительных работ (в том числе в личных целях); импорт товаров на территорию РФ и некоторых других случаях.
2.П. 4 ст. 154Продажа приобретенного на стороне имущества с учетом налога.
3.П. 5.1. ст. 154Реализация автотранспортных средств.
4.П.П. 2,3,4 ст. 155Получение средств при покупке товаров, услуг, работ.
5.П.П. 1,2,3 ст. 161Удержание, произведенное налоговым агентом.
6.Ст. 162Предоплата (или частичная оплата) планируемых поставок продукции, выполнения услуг, передача прав на имущество.
7.П.П. 2,3 ст. 164Ввоз продукции в Россию с применением налоговых ставок 10% и 18%.
8.П. 5 ст. 164Иные ситуации определения суммы налога расчетным методом.
9.Ст. 158Регулирует применение расчетных ставок применимо к особым случаям: 10/110 и 18/118, а также требует использования спецставки в размере 15,25% в случае продажи компании целиком.

Если максимально упростить содержание этих статей, то выходит, что Налоговый кодекс предусматривает выплату НДС практически во всех случаях покупки/продажи товаров (в том числе интеллектуальной собственности) либо услуг.

Размеры ставок по декларации.

Ставки налога могут нулевыми («специальными»), льготными (10%) либо основными (18%). Плюс к этому – специальные расчетные режимы.

Налог на добычу полезных ископаемых: ставки, льготы, условия

stavki-NDS

Уже который год муссируются слухи о том, что налог надо повысить как минимум до 20%. По крайней мере, на этом настаивает Минфин, чиновники которого особенно активно ищут дополнительные возможности для пополнения бюджета в период кризиса – в первую очередь за счет роста налогов, введения новых сборов и т.д.

Однако пока правительство их инициативу не одобрило, решив пересмотреть вопрос НДС в 2018 году. Так что в следующем году нас может ожидать рост и этого налога.

Как сдать в нужные сроки декларацию по НДС?

Каждая компания и даже общественная организация (юрлицо) обязана вести бухгалтерский учет и сдавать налоговую декларацию раз в квартал. Срок сдачи декларации по НДС не нарушает этого общего правила, однако тут есть ряд нюансов.

Во-первых, несмотря на то, что сдается эта документация вместе со всеми остальными налогами, на законодательном уровне установлены конкретные даты – они принимаются ежегодно специальным постановлением.

Во-вторых – сроки могут отличаться у разных организаций (требовать их может не только Федеральная налоговая служба – ФНС, но и различные фонды).

Интересующие нас вопросы регулирует глава 21 Налогового кодекса Российской федерации. Там указано, что отчетный период – квартал, а порядок выплаты равными долями не позже, чем 25 числа каждого месяца. Сейчас поясним более внятно, что это значит.

1) Сроки сдачи декларации по НДС: на самом деле все просто?


Впрочем, не все так страшно, как это может показаться на первый взгляд. Да, нюансов тут немало, но большинство компаний подпадает под так называемые «общие» сроки. Общие они потому, что принимаются, как мы говорили, отдельным постановлением для всех типичных плательщиков этого налога. Все иные случаи являются относительно редкими, потому рассматривать их будем лишь поверхностно .

Итак, какие же сроки в 2018 году? Согласно действующему законодательству, сдавать их надо не позднее 25 числа следующего месяца по окончанию квартала.

Иначе говоря, если первый квартал оканчивается в марте, то конечный срок подачи декларации по НДС – 25 апреля 2018 года.

Важный момент – не надо путать срок сдачи декларации по НДС с, собственно, выплатами по НДС. Это разные вещи – декларация подается раз в три месяца, а выплаты производятся каждый месяц (!) равными долями.

Это стоит понимать так: сначала платите каждый месяц налог, а потом отчитываетесь в декларации, за что именно вы уплатили.

Чтобы не пугать налогоплательщиков, власти публикуют точный перечень дат, когда этот налог можно уплатить и отчитаться о нем на каждый год.

По состоянию на 2017 год перечень конечных дат для отчетности такой:

№ выплатыПериод отчетностиКонечна дата подачи
1.За последний квартал предыдущего годаДо 25.01.2017
2.За 1 квартал текущего годаДо 25.04.2017
3.За 2 квартал текущего годаДо 25.07.2017
4.За 3 квартал текущего годаДо 25.10.2017
5.За последний кварталДо 25.01.2018

Это все надо строго соблюдать, иначе есть риск нарваться на серьезные штрафы (чаще всего – за каждый день просрочки штраф будет в размере 5% от суммы, указанной в вашей налоговой декларации, но не менее 1000 рублей и не более 30%) или даже уголовную ответственность.

2) Особые случаи касательно сроков сдачи декларации.


Не будем рассматривать все особые случаи, однако совершенно обойти их вниманием мы не можем – без этого статья не будет целостной.

Итак, больше всего исключений в сфере экспортно-импортных операций. Так, при импорте и экспорте товаров на/с территорию РФ допустимы пропуски или льготный режим выплат НДС.

Алгоритм действий и конкретные сроки для таких компаний отличаются в зависимости от категории товара. Категорий этих очень много, потому отсылаем читателя к Налоговому кодексу, где можно найти свою: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nds/#title6

Отметим, что законодательство обязывает подавать декларации в электронном виде. Исключение – те, кто не должен уплачивать этот налог или был освобожден от уплаты НДС.

Кто входит в список исключения?

  • это преимущественно малый бизнес, который не имеет большого штата (свыше 100 человек),
  • не подавал счета-фактуры с НДС,
  • не является «крупнейшим налогоплательщиком» (их реестр ведется отдельно)
  • не вел свою деятельность как предприниматель в отношении третьих лиц посредством агентского договора.

Чего еще хотят чиновники от сроков сдачи декларации по НДС?


Есть такой стереотип, что настоящая женщина не должна знать, чего хочет. Даже фраза «чего хочет женщина?» стала крылатой. Что же, с женщинами в этом вопросе вполне могут конкурировать чиновники и депутаты. Ведь «слуги народа» вроде бы заинтересованы собрать с этого самого народа как можно больше налогов, но при этом делают этот процесс таким сложным, что иногда разобраться в этом самостоятельно практически невозможно. НДС не исключение.

К чему мы это? Да вот к чему: декларация по НДМ имеет целый ряд критериев, среди которых сроки являются далеко не самым сложным моментом.

Так, каждая налоговая декларация состоит из семи разделов.

Primer-pervoj-stranicy

Primer-pervoj-stranicy-prodolzhenie

*Пример первой страницы

Каждый раздел имеет свои требования по заполнению – найти их можно на сайте ФНС. Вот краткое описание каждого раздела:


№ разделаОписание
1.Общий – для тех, кто совершал операции, не подлежащие налогообложению и только на российской территории (в этом случае заполняется только раздел 1 и 7).
2.Часть декларации для налоговых агентов.
3.Собственно, декларация по уплате Налога на добавленную стоимость
4.Раздел для операций с нулевой налоговой ставкой.
5.Второй раздел, посвященный НДС – на сей раз операциям, облагаемым НДС со специальным режимом в 0%.
6.Третий раздел, посвященный НДС – сюда необходимо внести все операции, которые не могут быть облагаемы нулевой ставкой по НДС.
7.Последний раздел содержит данные по всем операциям, которые налогообложению не подлежат.

Помимо налоговой декларации, подаваемой в ФНС, отчет по НДМ направляется также в Пенсионный фонд России. Оформляется он согласно форме РСВ-1, а сроки сдачи той декларации – по итогам прошлого года (до 20 февраля подается электронный отчет, или до 15 февраля, если отчет в бумажной форме – допускается только если на вашем предприятии менее 25 сотрудников).

Помимо этого, в ПФР ежемесячно подается отчет на бланке СЗВ-М. Сроки сдачи этого документа – до 15 числа следующего месяца. Кроме того, если у вас более 25 сотрудников, то вы обязаны подать еще один отчет – на бланке 4-ФСС. Там указываются данные по всем наемным работникам.

Декларация по НДС. Какие сроки сдачи декларации по НДС?

Правила заполнения докумета.

Какие есть способы сдачи декларации по НДС?

Если вы малый предприниматель, то можете, конечно, подавать все это и в бумажной форме, но лучше все-таки пользоваться преимуществами электронных инструментов. Да, для этого надо установить программу, утвержденную ФНС, но оно того стоит. Чтобы начать пользоваться этим способом, переходите по ссылке: https://lkfl.nalog.ru/lk

Чем стоять в очередях в налоговой или доказывать, что ты все заполнил правильно, просто у тебя почерк «как курка лапой», и это 1 000 000, а не 7 000 000… В общем, пользуйтесь электронными декларациями.

Установив программу, вам нужно будет войти в свой «кабинет», а для этого потребуется электронная подпись. Получить её можно в авторизованном ФНС центре.

Впрочем, в некоторых случаях можно обойтись без программ – обновленный сайт ФНС позволяет отправлять декларации прямо через него, при наличии этой электронной подписи. Важно, что в этом случае система не примет декларацию, если в ней есть ошибки.

Немаловажный момент – если в электронной декларации уже после подачи окажутся ошибки, то в неё можно будет внести уточнения. Но сделать это можно будет, только если вы подали её не в последний день и соблюдаете все сроки сдачи декларации по НДС. В противном случае вам грозят штрафы.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector