Меню

Как заполнить декларацию по НДС: пошагово

Заполнение декларации по НДС — общие сведения об отчете + пошаговая инструкция внесения данных в каждый раздел отчета.

zapolnenie-deklaracii-po-nds

Вопрос, как заполнить декларацию по НДС, к концу отчетного периода стоит особенно остро. Все налогоплательщики обязаны вовремя сдать отчетность, иначе налоговая служба заблокирует счет предпринимателя и наложит штраф.

В нынешнем году уже привычный для бухгалтеров и предпринимателей бланк отчетности претерпел некоторые изменения, поэтому сегодня мы рассмотрим подробный образец его заполнения.

Декларация по НДС: общие сведения

Прежде чем переходить к заполнению декларации по НДС, рассмотрим общие моменты, связанные с ней:

  1. Для заполнения отчета понадобятся сведения из таких документов:
  2. svedenija-iz-dokumentov

  3. Вносить данные в поля отчетности следует только заглавными буквами. Для бумажного варианта используются ручки с черными, синими или фиолетовыми чернилами. В электронной версии данные вносятся шрифтом Courier New с размером 16-18.
  4. Отчет состоит из двенадцати разделов и титульной страницы. Раздел 1 касается каждого субъекта предпринимательской деятельности, другие — если в отчетном периоде проводились отдельные операции.
  5. Если в отчетном периоде предприниматель не осуществлял бизнес-деятельность, то сдается нулевая (упрощенная) декларация. Она подразумевает под собой заполнение соответствующих граф прочерками.
  6. Сдача отчета специалистам ФНС касается:
  7. 1.ИП, организации и другие лица налогоплательщикист. 143 НК РФ
    2.Налоговые агентыст. 161 НК РФ
    3.ИП, организации и другие лица, которые выбрали режим УСН, но выдавшие покупателю счет-фактуруст. 173 НК РФ
  8. Подать отчетность нужно в срок, причем в электронном виде:
  9. Отчетный периодСрок сдачи*
    1-й кварталдо 25 апреля
    2-й квартал 2017до 25 июня
    3-й квартал 2017до 25 октября
    4-й квартал 2017до 25 января следующего года

    * если крайняя отчетная дата выпадает на выходной день, то он автоматически переходит на следующий рабочий.

  10. Заполнение декларации по НДС и ее сдача в бумажном виде допускается исключительно для:
    • тех, кто на законных основаниях не выплачивает налог на добавленную стоимость;
    • субъектов предпринимательской деятельности, которые были освобождены от уплаты налога в бюджет (ст. 145 НК РФ).

Важно! За несвоевременное предоставление отчета по НДС в налоговые органы, к предпринимателю могут быть применены такие меры: штраф 5% от рассчитанной суммы налога и блокирование расчетного счета.

Как заполнить декларацию по НДС в 2018 году?


Общие вопросы выяснены, теперь можно переходить к практике. Заполнение отчета регламентируется Приказом Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/558@. Подробную инструкцию можно найти во втором приложении.
Ссылка на полный источник: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/

1. Оформление титульной страницы.

Самый первый шаг — это правильное внесение данных на титульный лист. Он касается каждого налогоплательщика.

Пройдемся поочередно по всем полям, в которые нужно внести информацию:

  1. Вверх титульной страницы — ИНН и КПП предпринимателя. В каждом последующем листе они будут дублироваться. Источник: свидетельство о регистрации бизнеса в налоговой службе.
  2. Какие налоги платит ООО в зависимости от налогового режима: разъяснения

  3. Номер корректировки зависит от того, какой по счету подается документ на проверку — первичный «0—», с уточнениями «001», «002».
  4. Справа от номера корректировки заполняется код Налогового периода. Например, 4-й квартал будет заполняться как «24». Расшифровку кодов можно найти в третьем приложении вышеупомянутого приказа.
  5. Еще правее заполняется отчетный год.
  6. Ниже следует вписать код налоговой службы, которая должна принять отчет. Его можно найти в третьем приложении.
  7. Левее — поле, в которое нужно вписать код по месту учета. Опять-таки источник расшифровки — третье приложение.
  8. kod-po-mestu-uchjota

  9. Ниже располагаются пустые ячейки, куда вписывается название организации. Одна ячейка — одна буква. Пробел в случае наименования, состоящего из нескольких слов, — пустая ячейка. Оставшиеся ячейки заполняются «-».
  10. Затем следует отобразить код ОКВЭД, а также вписать номер телефона.
  11. В случае реорганизации предприятия, необходимо вписать код (третье приложение приказа). В противном случае поля заполняются прочерками «-».
  12. Верхняя часть титульного листа заканчивается на заполнении поля «Количество страниц». Актуальная в 2017 году декларация по НДС имеет 12 страниц.
  13. Ниже следует два блока полей. Первый заполняет налогоплательщик, где он указывает свое ФИО или ФИО уполномоченного представителя, а также дату сдачи отчетности.
  14. Правый блок остается пустым. Его заполнит специалист ФНС.

Заполненная титульная страница:

zapolnennaja-titulnaja-stranica

zapolnennaja-titulnaja-stranica-vtoraja-chast

2. Заполнение 1-го раздела декларации.


В него вносят данные все налогоплательщиками. Он дает обобщенную и итоговую информацию о размере оплаты или возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость.

Рассмотрим как построчно заполнить все поля. Не забудьте вверху внести ИНН и КПП, а также номер страницы «002».

Номер строкиПорядок заполнения
0 1 0Код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Если он меньше 11 цифр, то оставшиеся ячейки заполняются пропусками.
0 2 0Общероссийский классификатор.
0 3 0Сумма налога к уплате в бюджет в соответствии со ст. 173 НК РФ. Заполняется лицами, которые не являются налогоплательщиками, но выставляют счет-фактуру с НДС покупателю.
0 40Положительное итоговое значение раздела 3 — НДС к уплате в бюджет*.
0 5 0Отрицательное итоговое значение раздела 3 — НДС к возмещению из бюджета*.
0 6 0Заполняют те лица, у которых код по месту учета «227».
0 7 0
0 8 0

* Итоговый показатель рассчитывается как разница между суммой строк 300 (р. 3), 130 (р. 4), 160 (р. 6) и суммой строк 210 (р.3 ), 120 (р. 4), 080 (р. 5), 090 (р.5), 170 (р. 6).

Пример заполнения декларации раздел 1:

primer-zapolnenija-deklaracii-razdel-pervyj

primer-zapolnenija-deklaracii-razdel-pervyj-vtoraja-chast

3. Заполнение 2-го раздела декларации по НДС.


Он касается только тех, кто является налоговым агентом. То есть предприниматель покупает товары или пользуется услугами иностранных компаний. В свою очередь, налогоплательщик обязан оформить на каждого такого контрагента отдельный лист.

Образец заполненного раздела 2 декларации по НДС:

primer-zapolnenija-deklaracii-razdel-vtoroj

4. Заполнение 3-го раздела декларации.


Это одна из самых ключевых частей всего отчета. Она относится к тем налогоплательщикам НДС, которые работают по ставкам 18%, 10%, 18/180, 10/110.

Подробно разберем каждую строчку.

Номер строкиПорядок заполнения
Первый блок раздела 3
0 1 0Налоговая база (сумма выручки) за отчётный квартал 2017 года.
В зависимости от того, по какой ставке работает предприниматель, заполняется соответствующее поле и напротив рассчитывается сам налог.
В остальных ячейках ставятся прочерки.
0 2 0
0 3 0
0 4 0 (0 4 1) (0 4 2)
0 7 0Сумма авансовых платежей (источник: счет-фактура, выставленная по предоплате от покупателей). НДС напротив рассчитывается по ставке 10/110 или 18/118.
0 8 0 (0 9 0) (1 0 0)Сумма налога, подлежащей восстановлению. Основание гл. 28 НК РФ.
1 0 5 — 1 0 9Сумма корректировки реализации товаров. В полях напротив рассчитывается налог в зависимости от установленной ставки.
1 1 8Общая сумма налога. Рассчитывается как сумма строк 0 1 0 — 1 8 0 и 1 0 5 — 1 1 5.
Второй блок раздела 3
1 2 0 — 1 8 5Входной НДС, который подлежит вычету.
1 9 0Общая сумма строк 1 2 0 — 1 8 5
2 0 0 или 2 1 0Соответствующая разница между строками 0 1 0 и 1 9 0.

Пример заполненного раздела 3 декларации по НДС:

primer-zapolnenija-deklaracii-razdel-treretij

primer-zapolnenija-deklaracii-razdel-treretij-vtoraja-chast

5. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 4, 5, 6, 7.


Перечисленные части — 4-я, 5-я, 6-я относятся к налогоплательщикам, которые совершали операции, облагаемые ставкой 0%, то есть экспортные.

К пятому нужно прикрепить документы, которые могут подтвердить экспортные продукции. Если их нет, то можно переходить к внесению данных в шестой раздел.

Что касается раздела 7, то он заполняется теми предпринимателями, которые проводили не облагаемые НДС операции. Их подробный перечень можно найти в ст. 149 НК РФ.

6. Заполнение 8-го раздела декларации.

Этот блок отчета довольно объемный, особенно если предприниматель совершил несколько приобретений. Здесь отражаются налоговые вычеты, которые, в свою очередь, зафиксированы в книге покупок.

Рассмотрим построчно:

Номер строкиПорядок заполнения
Первая страница раздела 8
0 0 1Заполняется, если декларация уже сдавалась и впоследствии корректировалась. Для первичного отчета ставится прочерк.
0 0 5Номер проводимой операции.
0 1 0Код операции.
0 2 0Номер счет-фактуры, которую выписал продавец.
0 3 0Дата проведения операции.
0 4 0 — 0 9 0Заполняется, если корректировалась счет-фактура.
1 0 0Номер подтверждающего оплату документа.
1 1 0Дата заполнения документа.
1 2 0Дата постановки товара на учет.

Заполненный раздел 8 (страница первая):

primer-zapolnenija-deklaracii-razdel-vosmoj

primer-zapolnenija-deklaracii-razdel-vosmoj-vtoraja-chast

Номер строкиПорядок заполнения
Вторая страница раздела 8
1 3 0 и 1 4 0ИНН и КПП продавца и посредника (если таковой был).
1 5 0Номер таможенной декларации, которая подтверждает импорт товара.
1 6 0Код валюты, в которой проводился расчет с продавцом.
1 7 0Стоимость купленного товара (плюс налог).
1 8 0Налог с покупки.
1 9 0Общая сумма налога

Заполненный раздел 8 (страница вторая):


primer-zapolnenija-deklaracii-razdel-vosmoj-obratnaja-storona

primer-zapolnenija-deklaracii-razdel-vosmoj-obratnaja-storona-vtoraja-chast

7. Заполнение 9-го раздела декларации по НДС.


В этой части отчета отображаются данные из книги продаж. Каждая операция должна быть включена в 9-й раздел, и на нее приходится две страницы. В заключении необходимо рассчитать и внести итоговое значение по всем продажам.

Принцип заполнения строк на первой странице схож с разделом 8. Различие составляет строка под кодом 0 3 5. Его заполняют те субъекты предпринимательской деятельности, которые провели импорт продукции. В поле вписывается номер таможенной декларации, которая подтвердит факт поставки товара или оказания услуги.

Рассмотрим, как заполнить декларацию по НДС раздел 9, начиная с поля 1 0 0.

Номер строкиПорядок заполнения
1 0 0 и 1 1 0ИНН и КПП покупателя и посредника (если таковой был).
1 2 0Номер подтверждающего оплату документа.
1 3 0Дата заполнения документа.
1 4 0Код валюты, в которой расплачивался покупатель. Для рос. руб. 643
1 5 0 — 1 6 0Стоимость товара, который продался.
1 7 0 — 1 9 0Стоимость товара без учета налога.
2 0 0 — 2 2 0Размер налога в зависимости от ставки.

Пример заполнения декларации по НДС раздел 9 (отдельная операция):

primer-zapolnenija-deklaracii-razdel-devjatyj

primer-zapolnenija-deklaracii-razdel-devjatyj-vtoraja-chast

Последующие операции по продаже товара на импорт заполняются по тому же принципу, только важно указать их порядковый номер.

После этого необходимо рассчитать и отобразить итоги по всем операциям.

Номер строкиПорядок заполнения
2 3 0 — 2 5 0Стоимость всех продаж без учета налога (заполняется то поле, которое соответствует ставке).
2 6 0 — 2 7 0Сумма налога по выбранной ставке
2 8 0Продажи, которые освобождены от уплаты НДС.

Пример заполнения декларации по НДС раздел 9 (итоговый блок):

primer-zapolnenija-deklaracii-razdel-devjatyj-tretja-chast

Порядок заполнения декларации по НДС.

Как расшифровать показатели декларации НДС?
Подробная видеоинструкция.

8. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 10, 11, 12.

  1. В часть 10 и 11 вносят данные налогоплательщики, которые являются посредниками и работают по договору комиссии. Они заполняются по тому же принципу, что вышеописанные разделы 8 и 9. Источником итоговых значений полей будут данные из журнала учета полученных и выставленных счет-фактур.
  2. 12 раздел заполняется если в отчетном периоде возникло ошибочное выставление счет-фактуры. То есть продажа товара не подразумевала начисления налога, но он был выделен. Поэтому его обязательно нужно отобразить в отчетном документе.

В свою очередь, специалисты ФНС проверяют действительность осуществления операций купли-продажи товара или услуги. В процессе они могут выявить такие несоответствия:

  • Вы как продавец отобразили операцию в журнале счет-фактур. Покупатель, в свою очередь не заполнил соответствующие поля у себя в отчете. К вам налоговая служба не будет иметь никаких претензий.
  • Вы как покупатель товара отобразили покупку у себя в отчете, а продавец этого не сделал. В таком случае специалисты ФНС пришлют уведомление о том, что они ожидают ваши пояснения по сложившейся ситуации.

Заполнение декларации по НДС — не сложный процесс, если с первичными документами все в порядке. Но все же советуем перед отправкой отчета провести проверку данных. Сверьте все ИНН и КПП своих контрагентов (покупателей и продавцов), а также номера операций по своим книгам покупки и книга продаж поставщиков.

Особое внимание уделите такому моменту. Иногда ваши покупатели могут зарегистрировать одну счет-фактуру за все отчетные периоды. Получается, что они завышают налог, а вам придется подавать уточненную отчетность, еще и доплачивать штраф с пеней за просрочку. Поэтому обязательно сверяйте свою книгу продаж и книгой покупок контрагента. Если у него есть лишние операции, просите объяснений.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector