Меню

Анализ бухгалтерской отчетности на примере ООО

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН и общем режиме: виды отчетностей, которые сдает ООО + анализ режимов налогообложения + особенности перехода с одной системы на другую + налоговая отчетность в зависимости от режима налогообложения + поэтапный план осуществления бухгалтерской отчетности + ответственность за уклонение от сдачи отчетности.

buhgalterskaja-otchetnost-ooo-na-usn

Ведение бухгалтерской и налоговой отчетной документации – обязанность каждого субъекта предпринимательской деятельности.

ООО или организация с ограниченной ответственностью – одна из самых распространенных форм регистрации бизнеса в России, поэтому вопрос ведения бухгалтерии в рамках этой организационно-правовой формы очень важен.

Как известно, злостные неплательщики налогов, а также те, кто уклоняется от ведения документооборота предприятий, рискуют заплатить за это штраф и лишиться прав на осуществление предпринимательской деятельности.

Чтобы предостеречь вас от подобных проблем, в сегодняшней статье мы проанализируем, куда и когда сдается налоговая и бухгалтерская финансовая отчетность ООО, а также, как на перечень сдаваемых документов влияет выбранная система налогообложения.

Какие виды отчетной документации сдает ООО?

Для осуществления учета собственных финансов, социальных отчислений, финансовой стабильности, доходности, а также уплаты налогов государству каждое зарегистрированное юридическое лицо ведет отчетность, которую сдает в уполномоченные инстанции.

Регистрация ООО – документы, без которых не обойтись

Отчетность, предусмотренная законодательством Российской Федерации для всех предприятий, бывает 4-х видов:

  • Бухгалтерская.
  • Налоговая.
  • Социальная.
  • Статистическая.

Перечень документов для каждого из названых видов, а также срок их сдачи для ООО зависит от ряда факторов. К ним относятся: величина предприятия, количество наемных работников, сумма ежегодного дохода, а также выбранная система налогообложения.

Организация с ограниченной ответственностью в процессе регистрации может выбрать один из 3-х налогооблагаемых режимов.

К ним относят:

  • ОСНО – общий режим.
  • ЕНВД – Единый налог на вмененный доход.
  • УСН – упрощенный режим.

Именно вид режима определяет, какие бумаги будет сдавать юридическое лицо, и какими будут правила их сдачи.

Выбирать систему налогообложения создающимся предприятиям рекомендуется сразу при постановлении на государственный учет. Для этого при подаче документов на регистрацию необходимо прикрепить заявление о присвоении выбранного налогооблагаемого подхода.

Если этого не сделать, то организация будет по умолчанию «числиться» за общим режимом налогообложения – ОСНО.

На то, чтобы передумать, и после регистрации перейти на «упрощенку» у организации есть только 5 дней. По истечении этого срока перейти на новый подход можно будет только спустя год работы на рынке.

Каковы характеристики каждой из систем?

Выбор режима налогообложения определяется каждым юридическим лицом персонально в зависимости от основных характеристик:

  • Вид предпринимательской деятельности.
  • Величина предприятия.
  • Численность сотрудников.
  • Величина дохода.

Между собой режимы отличаются «сложностью» ведения налогового и бухучета.

Охарактеризуем каждый из режимов:

  1. ОСНО – общая система, которую принято считать наиболее сложной, так как она предполагает сдачу большого количества отчетных документов в течение года и достаточно сложный подход к ведению бухгалтерского учета.
    Преимуществом режима является его доступность для любого из видов предпринимательской деятельности.
  2. ЕНВД – специализированный подход, который ООО могут применять на основе ОСНО. Его отличия состоят в применении налогов, которые устанавливаются на уровне муниципальных властей. На основе данного подхода можно заниматься такими видами деятельности, как оказание разного рода услуг, распространение рекламы и торговля через автоматы.
  3. Единый налог на вмененный доход: что это и как рассчитать

  4. УСН – самый простой в использовании режим, который часто называют сокращенно «упрощенка». Этот режим вправе использовать только определенные виды предприятий, которые имеют численность штата менее 100 человек, и чей ежегодный доход не выходит за рамки 800 млн. руб.
    К существенным плюсам системы относят сокращенное количество отчетной документации и простоту ведения бухгалтерии в целом.

Теперь, когда мы познакомились с каждой из систем, можем более детально проанализировать, какой будет бухгалтерская финансовая отчетность ООО в каждом отдельном случае.

Что подразумевает бухгалтерская финансовая отчетность ООО и когда ее нужно сдавать?


Бухгалтерская отчетность организаций предполагает анализ финансовой деятельности компании, который необходим для учета финансовых результатов предприятия.

Другими словами, бухучет необходим для того, чтобы оценить экономическую составляющую деятельности компании в то время, как налоговый нужен для контроля уплаты налогов государству.

Бухгалтерская отчетность предполагает для ООО ежегодную сдачу определенного перечня документов, которые состоят из 2-х обязательных, а также нескольких дополнительных бумаг.

Бухгалтерская отчетность предполагает сдачу отчетностей:
ОсновныхДополнительных (приложений)
• Бухгалтерский баланс.
• Отчет о финансовых результатах.
• Отчет об изменении капитала.
Отчет о движении денежных средств.
• Отчет о целевом использовании финансов.

Напомним, что данные отчетные бумаги сдаются ежегодно всеми ООО в срок не позднее 31 марта следующего за отчетным годом.

Предъявлять такую отчетность следует:

  • Участникам ООО.
  • В ИФНС по месту нахождения предприятия.
  • В региональную службу статистики.

Заполнять декларации необходимо по правилам, предусмотренным действующим законодательством РФ.

Согласно им, бухгалтерская отчетность должна быть:

  • Достоверной, то есть соответствовать действительной финансовой ситуации в компании.
  • Составлена по всей организации, а не ее структурным подразделениям.
  • Заполнена на русском языке и содержать информацию о материальных данных в рублях.
  • Утверждена участниками сообщества и подписана руководителем предприятия.

Таковы общие требования к предоставлению финансовой отчетности ООО. Но не стоит забывать, что юридическое лицо может работать на разных налогооблагаемых режимах, что повлечет за собой определенные отличия в осуществлении учета.

Как ведется бухгалтерская отчетность ООО на УСН, а также общем режиме?


В зависимости от того, по какой схеме организация уплачивает налоги, может быть изменен и состав учетной документации для определенного предприятия.

Основные отличия здесь состоят не в изменении перечня бумаг, а в их количестве.

Так, если вы являетесь ООО на общем режиме, то вы обязуетесь сдавать и основные документы финансового учета, и все указанные приложения. Их состав и форма утверждены на законодательном уровне – приказ Минфина №66н (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394)

Данный документ содержит приложения, в которых вы и найдете образцы финансовой отчетности. Для организаций на общем режиме, в том числе и ЕНВД, это будут приложения №1 и 2.

Для примера предоставим образцы документов:

  1. Баланс предприятия.

  2. buhgalterskij-balans-primer

  3. Отчет о прибылях и убытках.
  4. otchet-o-finansovyh-rezultatah

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН также предполагает заполнение выше представленных документов, но, в отличие от ОСНО и ЕНВД, заполнение приложений не обязательно.

То есть, если ситуация того требует, то приложения, конечно, должны быть заполнены. Но «упрощенцы» зачастую пользуются предоставленными преимуществами и заполняют только два основных документа, а также в некоторых случаях отчет о целевом использовании средств.

Их образцы содержатся в том же нормативно-правовом акте, только в приложении №5
(http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/78a5
1bbfe83ddf5fbc974d1c8609fd9818d7224e
)

Для наглядного примера предоставим и их:

  1. Баланс организации.

  2. balans-organizacii-primer

  3. Отчет о прибылях и убытках.
  4. otchet-o-pribyljah-i-ubytkah-primer

  5. Отчет об использовании средств.
  6. otchet-ob-ispolzovanii-sredstv

Налоговая отчетность юридических лиц в зависимости от системы налогообложения: какие еще документы сдают организации?


Помимо финансовой, ООО также обязуются сдавать налоговую отчетную документацию. Только в отличие от финансового учета, который сдается раз в год, налоговый предоставляется в уполномоченные органы чаще.

Отчетность в ФНС, а также ПФ и Росстат ООО сдают двух видов:

  1. Промежуточную – за каждый квартал или полгода.
  2. Годовую – за прошедший отчетный год.

Перечень и срок подачи документов зависят от системы налогообложения, применяемой в ООО.

Как и в случае с бухучетом, предприятия на ОСНО подают большее количество бумаг, нежели организации на УСН. Последние освобождаются от налога на прибыль и имущество.

С помощью таблицы рассмотрим, какие документы и когда (бухгалтерские в том числе) сдают организации на разных налогооблагаемых режимах:

Перечень документовСрок подачи
Общая система налогообложения (ОСНО)
В ФНС:
Декларация по НДС.Ежеквартально до 20 числа.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников.До 20 января.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников.Ежеквартально до 28 числа.
Декларация по налогу на имущество.Ежеквартально до 30 числа.
Декларация по форме 2-НДФЛ.До 31 марта.
Бухгалтерский баланс.До 31 марта.
Отчет о финансовых результатах.До 31 марта.
В Пенсионный Фонд:
Расчет по страховым взносам (форма РСВ-1).Ежемесячно до 15 числа.
В ФСС:
Заявление, подтверждающее вид деятельности.До 1 апреля.
Отчет об оплаченных страховых взносах (4-ФСС).Ежеквартально до 15 числа.
В Росстат:
Бухгалтерский баланс.До 31 марта.
До 31 марта.До 31 марта.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
В ФНС:
Декларация по ЕНВД.Ежеквартально до 20 числа.
Декларация по НДС.Ежеквартально до 20 числа.
Декларация по форме 2-НДФЛ.До 31 марта.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников.До 20 января.
Бухгалтерский баланс.До 31 марта.
Отчет о финансовых результатах.До 31 марта.
В Пенсионный Фонд:
Отчет о начисленных и уплаченных взносахДо 1 февраля
В ФСС:
Отчет 4-ФСС.Ежеквартально до 15 числа.
Заявление, подтверждающее основной вид деятельности.До 1 апреля.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
В ФНС:
Декларация по единому налогу.До 31 марта.
Декларация по форме 2-НДФЛ.До 1 апреля.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников.До 20 января.
Бухгалтерский баланс без детализации показателей.До 31 марта.
Бухгалтерский баланс без детализации показателей.До 31 марта.
В Пенсионный Фонд:
Расчет по страховым взносам (форма РСВ-1).Ежемесячно до 15 числа
В ФСС:
Заявление, подтверждающее основной вид деятельности.До 1 апреля.
Отчет об оплаченных страховых взносах по форме 4-ФСС.Ежемесячно до 15 числа

Анализ бухгалтерской отчетности на примере ООО: как выглядит ведение бухгалтерии «с нуля»?


Предположим, что вы – начинающий предприниматель, и вами вместе с другими учредителями была создана организация с ограниченной ответственностью.

С чего начинается ведение бухгалтерии компании?

Рассмотрим, в какой последовательности осуществляется учет предприятия:

  1. Регистрация юридического лица.

    Первым шагом на пути организации предпринимательской деятельности и ведения бухгалтерии является регистрация юридического лица. На данном этапе ваша задача – подать соответствующие документы в ФНС и выбрать применяемый режим налогообложения.

  2. Напомним, что определиться с ним нужно еще до осуществления регистрации или сразу после – в течение 5 дней.

  3. Ведение финансовой отчетной документации.

    После создания ООО на выбранной налогооблагаемой системе важно изучить или запомнить, какие бумаги предстоит сдавать.
    В первую очередь, разбираемся с бухучетом: в зависимости от того, на какой системе работает компания, выбираем необходимое приложение в Федеральном приказе №66н и смотрим, какие графы нужно заполнить.

  4. Обратите внимание еще раз: для ОСНО и ЕНВД заполняем документы вместе с приложениями, для УСН используем только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах без детализации.

  5. Ведение налоговой отчетной документации.

    После того, как разберетесь с учетом финансовых результатов, переходите к изучению налоговой документации. Какие документы и когда нужно сдать, можете узнать из вышеприведенной таблицы.

Ведение учета начинается для зарегистрированной организации с момента ее регистрации. При этом данный вид организационно-правовой формы имеет существенное преимущество – если в отчетном периоде доходов не было, бухгалтерская отчетность сдается, как «нулевая», в срок до 31 марта.

Отчетность ООО с одним учредителем.

Регистрация ООО с 1 работником. Что дальше?

Ответственность за уклонение от осуществления учета на предприятии

Ни одно предприятие на территории Российской Федерации не может уклоняться от ведения учета. Анализ бухгалтерской отчетности на примере ООО также дает понять, что и организации с ограниченной ответственностью не могут избежать сдачи отчетов.

Единственное, что может облегчить жизнь неприбыльным предприятиям – это «нулевая» декларация, о которой мы говорили ранее.

Итак, если организация намерена уклоняться от своих прямых обязательств, она понесет следующее наказание в виде штрафов:

  • 200 руб. – за каждую бумагу, которой будет недоставать в ФНС.
  • До 500 руб. – за нарушение правил ведения учета (накладывается непосредственно на должностное лицо).
  • До 5 тыс. руб. – за непредоставление отчетов в ФСС (накладывается также на должностное лицо).

Данные штрафы и их величина закреплены за Налоговым Кодексом, а также Кодексом об Административных Правонарушениях.

В заключении всему сказанному стоит отметить, что бухгалтерская финансовая отчетность ООО – это обязательный элемент предпринимательской деятельности каждой компании.

Вместе с тем, нельзя забывать, что предприятия должны вести также налоговый учет. Перечень обязательных деклараций к сдаче при этом может отличаться – он зависит от налогооблагаемой системы фирмы, а также ее размеров и величины штата.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector